1月份公司购入了一部分商品，现在发票才来，当时做账是 借：库存商品 贷：预付账款，现在收到发票要怎么做，然后有一批商品要报损要怎么处理，还有报损商品的税费怎么转出

Emma 追问

2017-07-14 19:54

收到发票不用做什么分录吗？进项税转出我要怎么核算金额，我们耗损只是一部分

邹老师 解答

2017-07-14 19:56

付款借；预付账款   贷；银行存款 
取得发票  借；库存商品  应交税费（进项税额）  贷；预付账款 
转出金额就是初始入账价值*转出比例

Emma 追问

2017-07-14 20:00

小规模也是要按照第二笔分录这样做吗？ 当时2月份收到货直接做了 借：库存商品 贷：应付账款，因为那时发票还没有来，现在要红字冲销冲做过吗？但是2-6月每个月都有结转成本

邹老师 解答

2017-07-14 20:19

你好，小规模就不存在进项税额转出的说法了 
报损就做     借；待处理财产损益    贷；库存商品

Emma 追问

2017-07-14 20:22

还要不要结转到管理费用里面

邹老师 解答

2017-07-14 20:23

你好，报损是计入营业外支出，而不是管理费用的