老师好！我公司2021年8月支付给甲公司一笔专利转让费5万元，该专利权人已于2021年9月变更完成，甲公司直至2022年12月才开出专利转让费的发票。2021年8月财务记账为：借：管理费用-研发费用 贷：银行存款。现想更正2021年度记错的这笔费用，请问老师第一步先红冲这笔费用，然后该怎样做会计分录?

spring 追问

2022-12-30 14:03

不同的更正方法，结果还一样吗？

小林老师 解答

2022-12-30 14:03

您好，结果可能一样，也可能不一样，看具体方法

spring 追问

2022-12-30 14:07

老师，能说说都有哪几种方法吗？

小林老师 解答

2022-12-30 14:08

您好，就是一种，红字冲回法

spring 追问

2022-12-30 14:10

红字冲回法 就是先红冲是吗，然后怎么做呢？

小林老师 解答

2022-12-30 14:10

您好，是的，先红字冲回错误，然后再做正确的分录

spring 追问

2022-12-30 14:11

正确分录怎么做呢？

小林老师 解答

2022-12-30 14:16

您好，正确的分录是您的业务，您为什么红字冲回，

小林老师 解答

2022-12-30 14:16

您好，您若已做的分录不是错误的，那您不需要红字冲回

spring 追问

2022-12-30 14:18

老师，我支付的专利转让费在没收到发票的情况下不是应该记为预付账款吗，我当时记的管理费用

小林老师 解答

2022-12-30 14:19

您好，不是，财务做账是权责发生制，与发票无关

spring 追问

2022-12-30 14:23

怎么是这样的，那支付的专利转让费不应该是记入无形资产吗？

小林老师 解答

2022-12-30 14:25

您好，严格来说是应当计入无形资产

spring 追问

2022-12-30 14:27

那21年的那笔还是做错了，老师，我更正应该怎么做分录，第一步，红冲，然后呢？

小林老师 解答

2022-12-30 14:28

您好，借无形资产，贷应交税费-应交增值税，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷累计摊销

spring 追问

2022-12-30 14:35

摊销是2021年的5万全部摊掉吗？还是按月算一下？

小林老师 解答

2022-12-30 14:43

您好， 应当是按期摊销金额

spring 追问

2022-12-30 14:49

以前损益调整是5万，摊销按期肯定不足5万，借贷不相等了

小林老师 解答

2022-12-30 14:50

您好，是的，所以就是以前多确认损益了，现在需要更正以前的纳税申报表

spring 追问

2022-12-30 14:54

纳税申报表不好更正，还有其他不更正纳税申报表的方法吗？

小林老师 解答

2022-12-30 14:54

您好，是没有的，需要更正纳税申报表，因为以前的损益是错误的