建筑会计中的业务25中偿还代垫税款为啥是借 应收帐款6780 贷 银存 6780

东海 追问

2015-01-30 12:32

感谢，终于明白了

东海 追问

2015-01-30 12:37

能说下对方是怎么做帐的吗

东海 追问

2015-01-30 13:00

能问下总分包抵税的分录吗，分割时，

东海 追问

2015-01-30 13:06

我们有个代建项目，我们是总包方A，有分包方B,还有个委托方管委会，管委会在打给我们工程款的时候，代扣代缴了3.36%营业税金及附加，我做的是 借 营业税金及附加  3.36万  贷 应交税金-营业税等3.36 万   同时  借  应交税金-营税等 3.36万  贷 预收帐款 3.36万  ，收到工程款时，做的是借 银行存款  96.63万  贷预收帐款 96.63万

东海 追问

2015-01-30 13:08

在分割给分包方税金和工程 款时，借 预付帐款  3。36万  蓝字   借  营业税金及附加  3.36万 红字

东海 追问

2015-01-30 13:08

当时付分包工程款是，做的是 借 预付帐款   贷  银行存款

东海 追问

2015-01-30 15:28

税务局代扣代缴的形式能说下吗

东海 追问

2015-02-01 20:46

我们这个项目是工程款代扣代缴，然后再分包分割单的形式分割税金给分包方

文老师 解答

2015-01-30 12:07

代垫款项我们一般是通过其他应收款来核算，但也可以通过应收账款来核算，主要是配套一致，以前挂的是应收账款，那在平账的时候就要通过应收账款，如果以前挂的是其他应收款，那在平账时就通过其他应收款

文老师 解答

2015-01-30 12:25

开票20万时，借 应收账款  20万  贷 主营业务收入 20万 ，计提税款时，借 主营业务税金及附加  6780  贷 应交税费---XX税 ，代垫税款时，借 应交税费---XX税  6780  贷 应收账款 6780，现在偿还代垫税款，借 应收账款  6780  贷 库存现金  6780。

文老师 解答

2015-01-30 12:43

收到20万的工程发票，借  在建工程 20万  贷 应付账款20万，付20万的工程款是，借 应付账款20万 贷 银行存款20万， 付代垫税款时，借  应付账款  6780  贷 库存现金  6780，收代垫税款时，借库存现金  6780  贷 应付账款  6780.

文老师 解答

2015-01-30 13:12

举个例子：甲公司承包一个合同值为1000万元的工程项目，并把其中300万元的部分项目分包给具有相应资质的分包人乙公司，工程完工后，该工程项目最终结算值为 1000万元，分包人乙公司与总包人甲公司对该工程结算如下：工程分包结算300万元，其中营业税费9.99万元(按3.33％计算)。最终总包人甲开具1000万元建筑业发票给建设单位，分包人甲开具300万元建筑业发票给总包人。

文老师 解答

2015-01-30 13:13

总包人会计处理： 
办理分包工程结算时： 
借：工程施工一合同成本 300万元 
贷：应付账款一乙公司 300万元 
实行全额支付工程价款时： 
借：应付账款一乙公司 300万元 
贷：银行存款        300万元 
工程项目结算确认合同收入时计提税费： 
借：营业税金及附加 33.3万元(1000*3.33％) 
贷：应交税费        33.3万元(1000*3.33％) 
根据分包人在工程所在地实际申报缴纳营业税费的完税证明9.99万元(300*3.33％)复印件并加盖分包人单位公章，以及分包人给总包人出具的300万元建筑业发票，到工程所在地税务机关进行申报抵税，同时给发包人出具的1000万元建筑业发票。按实际差额700万元(1000-300)申报缴纳的营业税费： 
借：应交税费    23.31万元(700*3.33％) 
贷：银行存款      23.31万元(700*3.33％) 
同时按分包抵税作成本调整： 
借：应交税费    9.99万元(300*3.33％) 
贷：工程施工一合同成本  9.99万元(300*3.33％)

文老师 解答

2015-01-30 13:13

分包人会计处理： 
办理分包工程结算时： 
借：应收账款一甲公司 300万元 
贷：工程结算         300万元 
按全额收取工程价款时： 
借：银行存款   300万元 
贷：应收账款一甲公司 300万元 
工程项目结算确认合同收入时计提税费： 
借：营业税金及附加   9.99万元(300*3.33％) 
贷：应交税费         9.99万元(300*3.33％) 
到工程所在地税务机关实际申报缴纳营业税费9.99万元(300*3.33％)，同时给总包人出具300万元建筑业发票以及附送完税证明9.99万元复印件并加盖分包人单位公章。 
借：应交税费   9.99万元 
贷：银行存款     9.99万元

文老师 解答

2015-01-30 19:02

一般是个人所得税代扣代缴

文老师 解答

2015-02-01 21:12

那我上面的例子不就是吗