24.偿还长期借款本金1000 000元，偿还上年所欠货款390 000元。 25.收到上月购进的原材料1700000元。 26.结转完工的在建工程成本2 201 200 元。 27.结转本年制造费用。 28.结转本年生产成本。 29.将各损益类科目结转至“本年利润”。 30.计算所得税费用和应交所得税。 31.将“所得税费用”结转至“本年利润”。 32.将“本年利润”结转至“利润分配---未分配利润”。 33.交纳计算出的企业所得税。 34.按净利润的10%提取法定盈余公积。 35.分配现金股利400 00元。 36.将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目。要求: (1)编制该公司2019年12月经济业务的会计分录。 (2)假设A公司共发行普通股10 000 000 股，且不存在稀释性潜在普通股。编制该公司 2019年12月31日的资产负债表、2019 年12月的利润 表。

Anan老师 解答

2022-12-21 20:52

(1)编制该公司2019年12月经济业务的会计分录。
24. 偿还长期借款本金1000 000元，偿还上年所欠货款390 000元。
借：长期借款1 000 000
贷：银行存款1 000 000 
借：应付账款 390000
贷：390000
25.收到上月购进的原材料1700000元。
 借:原材料 1700000
  应交税费-应交增值税（进项） 0 本题不涉及
贷:应付账款/在途物资 1700000
26.结转完工的在建工程成本2 201 200 元。
借：固定资产 2201200
贷：在建工程 2201200
27.结转本年制造费用。
借：生产成本
贷：制造费用
28.结转本年生产成本。
借：库存商品
贷：生产成本
29.将各损益类科目结转至“本年利润”
借：主营业务收入 
其他业务收入 
投资收益 
资产处置损益  
营业外收入 
贷：本年利润 
借：本年利润 
贷：主营业成本 
    其他业务成本 
    税金及附加 
    销售费用 
    管理费用 
    财务费用 
    公允价值变动损益 
    资产减值损失 
    信用减值损失 
    营业外支出 
   

30.计算所得税费用和应交所得税。
应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率（25%）
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
31.将“所得税费用”结转至“本年利润”
借：本年利润
贷：所得税费用
32.将“本年利润”结转至“利润分配---未分配利润”
借：本年利润  
    贷：利润分配-未分配利润 

33.交纳计算出的企业所得税。
借:应交税费——应交所得税 
贷:银行存款
34.按净利润的10%提取法定盈余公积。
借：利润分配-提取法定盈余公积 
    贷：盈余公积-法定盈余公积 

35.分配现金股利400 00元。
借：利润分配-应付现金股利 40000
   贷：应付股利 40000

36.将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目。
借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-计提的盈余公积
          利润分配-应付现金股利


(2)假设A公司共发行普通股10 000 000 股，且不存在稀释性潜在普通股。
数据资料不全，无法填报利润表
编制该公司2019年12月31日的资产负债表、2019 年12月的利润
以上的数据不齐全，无法编制资产负债表



希望可以帮助到您O(∩_∩)O~
每天努力，就会看到不一样的自己，加油！