老师，结转认证抵扣的分录怎么做？

Amy 追问

2022-12-19 11:12

比如本月销售税额：25423.88，进项：25077.09，怎么做一笔结转？
结转本月进项税额：借：应交税费——应交增值税（销项）    25423.88
                               贷：应交税费——应交增值税（进项）   25077.09
                                      应交税费——应交增值税——转出未交增值税   346.79
然后计提增值税跟缴纳增值税如下图对吗?

玲老师 解答

2022-12-19 11:26

1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税25077.09
贷：应交税费——应交增值税（进项）25077.09
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）25423.88
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  25423.88
借转出未交增值税，贷未交增值税 25423.88- 25077.09

Amy 追问

2022-12-19 11:29

第1步：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税25077.09
            贷：应交税费——应交增值税（进项）25077.09
第2步、结转销项税额：
         借：应交税费——应交增值税（销项）25423.88
        贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  25423.88
第3步：计提，第4步：缴纳 ，那计提跟缴纳的分录是对的吗？我已经在计提的时候做了借转出未交增值税，贷未交增值税 25423.88- 25077.09，就不需要在结转的时候做了吧

玲老师 解答

2022-12-19 11:35

。你这些做完就可以了。交税的时候再写一个交税的分录就行了。未交增值税贷银行存款。

Amy 追问

2022-12-19 11:36

老师，你的意思是不需要计提，做了结转就可以，到时候缴税就行？

玲老师 解答

2022-12-19 11:37

计提税款第三个分录就是已经给你写了。

Amy 追问

2022-12-19 11:40

老师，好的，那像我图片中的计提跟缴纳做账分录是对的吧

玲老师 解答

2022-12-19 12:00

您好，是的，是正确的呢

Amy 追问

2022-12-19 12:06

老师，那如果上个月有留抵的，也是一样的做分录吗

玲老师 解答

2022-12-19 12:08

留抵不用交增值税和附加税，
，期末计提分录，借未交增值税，贷转出多交增值税

Amy 追问

2022-12-19 12:10

那到下个月把留抵用掉的时候是不是这样做账，上期留抵的借：应交税费-应交增值税-转出多交增值税，贷：应交税费-应交增值税-进项税额

玲老师 解答

2022-12-19 12:40

下个月直接抵扣就可以了