公司是小规模的建筑公司，出纳拿备用金支付建造师费用5万元，老板说这笔费用支出不能走工资，没有交社保，不交个税，也没有劳务发票，但是年底可能会收到相关的咨询费或劳务费来冲这笔费用，那么现在支付现金时怎么做分录？年底收到发票后又怎么做分录呢？

李爱文老师

职称：会计师,精通Excel办公软件

2017-07-12 09:16

借：预付账款——XX个人
贷：库存现金
二、年底时
借：管理费用——劳务费
贷：预付账款——XX个人

?Elena? 追问

2017-07-12 09:33

老师，我是这样做的，不知对不对，您帮我看一下：
（现在）借：其他应付款--**个人贷：库存现金，
（年底时）借：管理费用--劳务费或信息咨询费或证件费贷：其他应付款--**个人。
但是我（现在）的分录做完结账时会有风险提示，说是：“其他应付款借方有余额，结账存在风险，请检查”。
第一问：我这样做的分录在外账上是否可取？是否正确？
第二问：出现这种风险提示如何处理？对外账来说，这种风险是否会带来影响？

李爱文老师解答

2017-07-12 09:45

这个应做“预付账款”，这样做肯定存在税务风险