个税一般要不要计提，我记得是不用计提的，本月计提个税，次月在交个税。但我去的餐饮公司，外账方面，会计说要计提，借：产品销售费用－福利费 贷：应交税费－应交个人所得税，但次月的时候却不冲减。比如：六月计提个税 借：产品销售费用－福利费1700 贷：应交税费－应交个人所得税1700. 本月（7月）实际交个税时 借：应交税费－应交个人所得税1750 贷：银行存款1750 。我想说这样做法对吗？如果按照这样做，怎么把多交的50元体现出来呢？

慧 追问

2017-07-11 20:38

说自己的个税自己承担。如果补提的话怎么做分录？假如计提个税时：借 产品销售费用1800   贷 应交税费－应交个人所得税1800.  实际（7月）交个税时：借 应交税费－应交个人所得税1750  贷：银行存款1750.又该如何处理呢？

李爱文老师 解答

2017-07-11 20:39

这样做分录，就是相当于企业承担了个税。如果是个人承担，就是计入“其他应收款——代扣个税”，从工资中扣回

慧 追问

2017-07-11 22:00

如果企业承担个税。如：六月计提个税 借：产品销售费用－福利费1700 贷：应交税费－应交个人所得税1700. 本月（7月）实际交个税时 借：应交税费－应交个人所得税1750 贷：银行存款1750 。   如果补提50元，分录怎么做？

如：六月计提个税 借：产品销售费用－福利费1800 贷：应交税费－应交个人所得税1800. 本月（7月）实际交个税时 借：应交税费－应交个人所得税1750 贷：银行存款1750 。   多计提的50又该如何冲减呢？

李爱文老师 解答

2017-07-12 08:21

一、如果企业承担个税。如：六月计提个税 借：产品销售费用－福利费1700 贷：应交税费－应交个人所得税1700. 本月（7月）实际交个税时 借：应交税费－应交个人所得税1750 贷：银行存款1750 。 如果补提50元，分录怎么做？
补提50元个税
 借：产品销售费用－福利费50 
贷：应交税费－应交个人所得税50
二、如：六月计提个税 借：产品销售费用－福利费1800 贷：应交税费－应交个人所得税1800. 本月（7月）实际交个税时 借：应交税费－应交个人所得税1750 贷：银行存款1750 。 多计提的50又该如何冲减呢？
冲销多提50元个税
 借：产品销售费用－福利费-50 
贷：应交税费－应交个人所得税-50

慧 追问

2017-07-12 20:38

@会计学堂老师--李:  懂了，谢谢老师

李爱文老师 解答

2017-07-12 21:08

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