这个月计提5月份工资，20421，其中有36元个税，怎么做分录？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2017-07-11 15:57

你好！1.分配工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资

次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款

上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款

娜仁花追问

2017-07-11 16:07

计提2017年05月工资，借：管理费用-职工薪酬 20421
                                    贷：应付职工薪酬-职工工资 20421
计提05月个人所得税：借：应付职工薪酬-职工工资  36
                                    贷：应交税费-个人所得税   36

宋生老师解答

2017-07-11 16:09

你好！是的。分录就是这样做的

娜仁花追问

2017-07-11 16:12

等下次发放的时候，借  应付职工薪酬--职工工资
                              贷：银行存款
上缴个税，借：应交税费-个人所得税
                  贷：银行存款

宋生老师解答

2017-07-11 16:14

你好！是的。就是这样做的。