1、B公司2020年度实现利润总额100万元。其中，取得国债利息收入10万元;因发生违法经营所得被罚款3万元;广告费超过计税标准5万元;年末计提固定资产减值准备10万元(其年初余额 为0) ;年末计提产品保修费用12万元;交易性金融资产公允价值变动收益15万元。以前年度未弥补亏损5万元;按税法规定，2产品保修费用在实际发生时可以税前抵扣。(企业所得税税率为25%)。递延所得税资产期初余额3.5万元，递延所得税负债期初余额13.75万元。要求: (1)分别计算该公司2020年度的应纳所得税额。(2)分别说明税会差异中哪些属于永久性差异，哪些是暂时性差异? (3)计算本期递延所得税资产和递延所得税负债的发生额。 (4)列述利润表中的所得税费用的组成部分，并作出确认所得税费用的分录。

递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产，为啥不是延所得税资产减递延所得税负债？这是啥道理？

答： 等于是递延所得税负债是代表所得税费用的增加，递延所得税资产代表的是所得税费用的减少，是这样理解不？

交易性金融资产升值1000，确认递延所得税资产250，第二年贬值400，转回递延所得税资产100，如果第三年处置资产，递延所得税资产余额150怎么处理？借：应交税费 150贷：递延所得税资产 150，还是借：所得税费用 150贷：递延所得税资产 150

答： 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

所得税费用=当期所得税+（递延所得税负债期末-递延所得税期初）-（递延所得税资产期末-递延所得是资产期初）

答： 你好，同学，应该选择ad