上期留抵税额是20336.24这个月的销项税是75436.44进项税额是14742.89这个月的计提增值税和附加税的分录怎么做

李爱文老师

职称：会计师,精通Excel办公软件

2017-07-10 17:58

您好销项-进项-留抵=X X(实际交的增值税)乘以附加税税率借税金及附加贷应交税费

李爱文老师解答

2017-07-10 18:19

应交增值税：75436.44-14742.89-20336.24=40357.31
增值税的分录
借：应交税费——应交增值税（销项税额）   75436.44
借：应交税费——应交增值税（进项税额）   14742.89
借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）   60693.55
同时结转
借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）   60693.55
贷：应交税费——未交增值税60693.55
由于上月应交税费——未交增值税借方余额是20336.24元
因此本期交税为：60693.55-20336.24=40357.31