上期留抵税额是20336.24这个月的销项税是75436.44进项税额是14742.89这个月的计提增值税和附加税的分录怎么做

李爱文老师 解答

2017-07-10 18:19

应交增值税：75436.44-14742.89-20336.24=40357.31 
增值税的分录 
借：应交税费——应交增值税（销项税额）   75436.44 
借：应交税费——应交增值税（进项税额）   14742.89 
借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）   60693.55 
同时结转 
借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）   60693.55 
贷：应交税费——未交增值税60693.55 
由于上月应交税费——未交增值税借方余额是20336.24元 
因此本期交税为：60693.55-20336.24=40357.31