甲公司2021年度利润表中利润总额为2000万元，该公司适用的企业所得税税率为25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额，2021年发生的有关交易或事项中，会计与税法里存在的差异如下，12021年一月开始计提折旧的一项生产，用固定资产成本1500万元，净残值为零，会计上采用直线法，按照五年计提折旧税，法上采用年数总和法计提折旧假定税法的折旧年限与净残值均与会计相同，该固定资产未发生减值，请计算该固定资产，2021年的会计折旧为多少万元，账面价值为多少万元，税法折旧为多少万元，计税基础为多少万元，属于什么暂时性差异，暂时性差异为多少万元，属于递延所得税资产，还是负债递延所得税的金额为多少万元

企业对某固定资产采用年数总和法计提折旧，其原值为150万元，使用年限为5年，净残值为0。税法采用直线法折旧。假设该企业在该固定资产使用期间内，即第1-5年扣除该固定资产折旧前的利润总额为100万元，无其他纳税调整和时间性差异。所得税税率为25%。要求：一、分别计算每一年的：1.扣除折旧后的利润总额2.所得税费用-当期所得税费用；3.所得税费用-递延所得税费用；4.净利润；5.递延所得税资产的发生额和余额；6.递延所得税负债的发生额和余额。二、每一年有关所得税的会计分录三、递延所得税资产、递延所得税负债连续五年的T型帐户记录

答： 你好，计算和分录如下，请参考

固定资产减值会导致账面价值低于计税基础，确认递延所得税资产，如果是固定资产，税法和会计上的折旧方法一致，因为提了减值，折旧额会计上的折旧额会低于计税基础，那这时候是新确认递延所得税负债呢，还是逐步转回递延所得税资产呢

答： 您好稍等同学，老师这边问题太多

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产，为啥不是延所得税资产减递延所得税负债？这是啥道理？

答： 同学，你好 确认递延所得税负债 借所得税费用 贷递延所得税负债 确认递延所得税资产 借递延所得税资产 贷所得税费用 所得税费用借增贷减 所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产