老师，您好，一般纳税人外贸企业98%是外销，应该增值税都是出口退税的多： 1.取得了很多进项发票（专票）已入账，很多一年都未抵扣，没有内销，也不需 要抵扣，我这个未在后台勾选未抵扣的税额怎么处理？ 2.是不是可以不用专票，后续要普票就可以了。

M.Yan 追问

2022-12-06 14:00

有出口哦，出口退税的是专票哦，在退税勾选做退税了，但是我未能退税部分的专票，（比如管理费用，买办公用的，租赁费取得的专票）我不需要抵扣，这些专票的税额我该怎么处理，！

朴老师 解答

2022-12-06 14:06

同学你好
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：
借：库存商品
      应交税费—应交增值税（进项税额）
      贷：应付账款/银行存款
（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：
借：应收账款等
       贷：主营业务收入
（三）结转成本：
借：主营业务成本
       贷：库存商品
（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：
借：主营业务成本（征退税差额）
       贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）
（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：
借：应收出口退税款（增值税）
       贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
（六）收到出口退税款：
借：银行存款
       贷：应收出口退税款（增值税）

M.Yan 追问

2022-12-06 16:02

老师您好，我想问的是，我买的办公费用 及运费，还有易耗品，也就是包装产品的取得的专票，超过一年未抵扣也不能退税，这个进项税额我该怎么处理，是您上面说的计入成本（贷：进项转出）对吗？

朴老师 解答

2022-12-06 16:12

同学你好
对的
是这样的