2题福州某企业2019年自行核算实现利润总额50万元，后经聘请的会计师事务所宙计，发现有关情况如下: (A)计入成本、费用中的实发工资120万元;发生的工会经费 4.4万元、职工福利费18.8万元、职工教育经费12.6万元。 (B)计入全年管理费的业务招待费为5万元，广告费用为20万。(当年产品销售收入为400万) (C)财务费用中含向非金融机构借款50万元的年利息支出，年利率10%(银行同期同类贷款利率6%);(D)当年通过市政府向贫困地区捐赠9万;要求:根据上述资料，回答下列问题。 (1)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额; (2)计算业务招待费与广告费用应调整的所得额(3)计算利息支出应调整的所得额，(4)计算捐赠应调整的所得额; (5)计算该企业当年应缴纳的企业应纳税额。

2题福州某企业2019年自行核算实现利润总额50万元，后经聘请的会计师事务所宙计，发现有关情况如下:(A)计入成本、费用中的实发工资120万元;发生的工会经费4.4万元、职工福利费18.8万元、职工教育经费12.6万元。(B)计入全年管理费的业务招待费为5万元，广告费用为20万。(当年产品销售收入为400万)(C)财务费用中含向非金融机构借款50万元的年利息支出，年利率10%(银行同期同类贷款利率6%);(D)当年通过市政府向贫困地区捐赠9万;要求:根据上述资料，回答下列问题。(1)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;(2)计算业务招待费与广告费用应调整的所得额(3)计算利息支出应调整的所得额，(4)计算捐赠应调整的所得额;(5)计算该企业当年应缴纳的企业应纳税额。

答： 公会经费扣除120*0.02=2.4纳税调增4.4-2.4=2 福利费扣除120*0.14=16.8纳税调增18.8-16.8=2 教育费扣除120*0.025=3纳税调增12.6-3=9.6

1.计算业务招待费应调整的应纳税所得额。2计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额3.计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。4.计算财务费用应调整的应纳税所得额5计算营业外支出应调整的应纳税所得额6计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。7计算甲企业2012年度的应纳税所得额。老师帮我分析一下这个题每个小问，谢谢

答： 同学您好，这个题太长了。我5分钟写不完。您追问一下吧。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

所得税汇算清缴中业务招待费，广告费宣传费，福利费，职工教育经费，工会经费，社保等注意事项？？？？例如业务招待费是抵60％。

答： 你好，广告费宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。福利费不超过工资薪金总额14%的比例内据实扣除。 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。税法允许抵扣的工会经费不能超过当年计税工资总额的2%。社保可以全额扣除。祝学习愉快！