建安企业小规模纳税人 的月或季度的企业所得税纳税申报，的营业收入 如果是按建安合同完工百分比来确认的收入，那填入企业所得税的是含税的主营业务收入 还是需要把税款拨开

糖 追问

2017-07-07 09:11

可是，老师 建安合同就是按工程的完工百分比来确认收入的啊？比如工程500万 我完工了50% 您的意思是按工程结算的贷方来填列收入吗？ 那我的账务处理时  借：应收账款500（银行存款）贷：工程结算:500/(1 3%) 应交税费-应交增值税 14.56  此时  借：主营业务成本  ，工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入250   老师您的意思是说我应该按工程结算贷方填吗？而不是主营业务收入的贷方填  这样做会不会账上和申报表上不符？

邹老师 解答

2017-07-07 09:12

你好，通常是按比例 
先收到款没有开具发票计入工程结算