公司上个月刚办了社保，这个月要扣上个月和这个月的社保费，那么要分开计提吗？社保当月付当月的还要计提吗？我现在要不要做一个6月份的计提社保分录，只包含6月份的社保费，然后7月再做一个当月的社保费，用不用计提？当月扣社保的时候那是不是要借两个应付职工薪酬---社保?具体怎么做，分录

你好，把上个月的补计提就是了，其他的按规定计提，扣缴就是了 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 
月头缴纳时会计分录为： 
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 
    其他应收款--社会保险费（个人部分）279 
贷：银行存款 995 
月底计提会计分录为： 
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 
   贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 
贷；应付职工薪酬-工资3500 
个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 
  贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 
  应交税费--应交个人所得税 0 
  库存现金/银行存款 （实发数）3221