14:02 老师，我想问问递延所得税资产和递延所得税负债同时出现该怎么做分录

QQ老师

职称：中级会计师

2022-11-18 14:22

您好，根据实际业务分开，各做各的，然后最终结转到所得税费用
账面价值和计税基础之间产生差异而形成的。
【递延所得税资产】
资产类账户，资产的账面价值小于其计税基础，会产生可抵扣暂时性差异；
负债类账户，资产的账面价值大于其计税基础，会产生可抵扣暂时性差异；
以上两者都表示，当期多交了所得税，但是多交的这部分所得税在将来某个时间可以抵扣回来。
【递延所得税负债】
资产类账户，资产的账面价值大于其计税基础，会产生应纳税暂时性差异；
负债类账户，资产的账面价值小于其计税基础，会产生应纳税暂时性差异；
以上两者都表示，当期少交了所得税，但是少交的这部分所得税在将来某个时间需要补交出去。

会计处理方面：主要可以和所得税费用、资本公积--其他资本公积、商誉匹配使用。但绝大部分都与所得税费用有关。
【发生可抵扣暂时性差异时】
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
【发生应纳税暂时性差异时】
借：所得税费用
贷：递延所得税负债