正常的结转增值税的分录是这样的：借：应缴税费-应交增值税-销项税额贷：应缴税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-转出未交增值税，那这个月的税控系统图维护费计入了应缴税费-应交增值税-减免税额，那结转增值税时怎么做？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2017-07-04 16:03

您好！不是这样的。你只看最终要交多少金额
月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税

至于你说的抵减的
购买防伪税控设备和防伪技术服务费全额抵扣会计分录：借：管理费用，贷：银行存款，同时，借：应交税费-应交增值税（减免税额），贷：营业外收入

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