老师 请问一下2020转回递延所得税资产 借方为什么不是以前年度损益调整？而直接是 借：所得税费用 37.5 贷：递延所得税资产 37.5

老师，不明白课件中老师为什么写账面＜计税基础时还借 以前年度损益调整 贷 递延所得税资产 当资产账面＜计税基础时不是直接是后面老师那笔相反的分录吗？感觉有点迷糊

答： 晚饭后为您提供解答过程

公司18年初提了3万的坏账递延所得税资产，5月份的时候转回了，做的分录是借：以前年度损益调整 3万，贷：递延所得税资产 3万，现在年末要确认递延所得税资产，是直接用坏账准备的余额乘以未来期间转回的税率，还是说在此基础上还要减掉年初的3万

答： 是直接用坏账准备的余额乘以未来期间转回的税率

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，18年3月的时候因为审计查账，把一些长期待摊的店铺转让费计入以前年度损益调整了，并同时冲应该所得税，计提递延所得税资产。当年无后续处理，19年1月又把上面的所得税转回来了，但递延所得税资产没有做任何调整。请问这样做对吗？为什么要把所得税转回？

答： 你之前把不是以前期间的费用计入以前期间抵扣了所得税，现在调整回来自然要补本年度的所得税了，相当于被你提前抵扣了。这个事项不应该涉及递延所得税资产的确认才对，不存在税法计税基础和账面价值的差异。