通知内容：我局于2022年10月08 日至 2022年10月31 日对你单位发生 在2021年度 的下述特定 事项进行自审：研发费加计扣除--研发费用加计扣除疑点。现将审核结果通知如下：研发费加计扣除。 请在2022年11月 04完成企业所得税更正申报或更正相关税务登记信息。 这种的话要怎么调整呢？我就复查了去年的研发费，有合同发票付款的那部分我就没调整，然后把没有付款的那部分调减了，这样子可以了吗？

看不透的心 追问

2022-11-15 09:28

发票合同都有的，就是有十来万还没付款的，我就把这十来万调减了

看不透的心 追问

2022-11-15 09:29

应该说调增，研发费扣除没有付款的这部分我减掉了

meizi老师 解答

2022-11-15 09:29

 你好； 没有付款 ；你就先走研发费用去； 挂贷方应付账款即可 ；   你这个调减是为什么   

看不透的心 追问

2022-11-15 09:36

我不知道为什么让我们做研发费的自审，上次税务让我们提供资料，我就合同，发票，付款的都给他了，他指出有10来万没有付款的。那我就企业所得税那里，这十来万踢掉了，没有去抵所得税

meizi老师 解答

2022-11-15 09:39

 你好； 自审是要求你们    自己检查你数据 和 你 依据凭证附件是否符合 扣除 要求 ；不符合的调增处理的； 就不允许加计扣除的  

看不透的心 追问

2022-11-15 09:43

但是通知里面不是说要我们做企业所得税更正申报吗！有合同和发票就算符合要求了吗？

meizi老师 解答

2022-11-15 09:44

 你好；    
根据相关规定，企业在享受研发费用加计扣除优惠政策，后期需要将部分资料留存备查。比如，企业在准备研发支出辅助账时，据此填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012），与相关政策规定的其他资料一并留存备查。


在这里说的其他资料，主要指的是《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》（国家税务总局公告2018年第23号发布）中“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”事项规定的主要留存备查资料，具体是：


1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。
2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单。
3、经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同。
4、从事研发活动的人员（包括外聘人员）和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料）。
5、集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料。
6、“研发支出”辅助账及汇总表。
7、企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。
8、科技型中小企业取得的入库登记编号证明材料。


  你看看你资料够不； 不够就调整  

看不透的心 追问

2022-11-15 09:53

老师，我们是委外研发，让其他单位开发了一套管理系统，有软件著作权的，然后发票开进来都是研发服务，这种研发的台账要怎么做，有模板吗？

meizi老师 解答

2022-11-15 09:56

 你好；     研发台账； 我记得这个要求模板的； 税务局官网有的； 你去下载来用； 他们有规定模板的