通知内容：我局于2022年10月08 日至 2022年10月31 日对你单位发生在2021年度的下述特定事项进行自审：研发费加计扣除--研发费用加计扣除疑点。现将审核结果通知如下：研发费加计扣除。请在2022年11月 04完成企业所得税更正申报或更正相关税务登记信息。这种的话要怎么调整呢？我就复查了去年的研发费，有合同发票付款的那部分我就没调整，然后把没有付款的那部分调减了，这样子可以了吗？

meizi老师

职称：中级会计师

2022-11-15 09:26

你好；全部都要去检查下；如果没有发票的部分都要调整处理的；而不是说没有付款的部分就不考虑处理的

看不透的心追问

2022-11-15 09:28

发票合同都有的，就是有十来万还没付款的，我就把这十来万调减了

看不透的心追问

2022-11-15 09:29

应该说调增，研发费扣除没有付款的这部分我减掉了

meizi老师解答

2022-11-15 09:29

你好；没有付款；你就先走研发费用去；挂贷方应付账款即可；你这个调减是为什么

看不透的心追问

2022-11-15 09:36

我不知道为什么让我们做研发费的自审，上次税务让我们提供资料，我就合同，发票，付款的都给他了，他指出有10来万没有付款的。那我就企业所得税那里，这十来万踢掉了，没有去抵所得税

meizi老师解答

2022-11-15 09:39

你好；自审是要求你们自己检查你数据和你依据凭证附件是否符合扣除要求；不符合的调增处理的；就不允许加计扣除的

看不透的心追问

2022-11-15 09:43

但是通知里面不是说要我们做企业所得税更正申报吗！有合同和发票就算符合要求了吗？

meizi老师解答

2022-11-15 09:44

你好；
根据相关规定，企业在享受研发费用加计扣除优惠政策，后期需要将部分资料留存备查。比如，企业在准备研发支出辅助账时，据此填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012），与相关政策规定的其他资料一并留存备查。

在这里说的其他资料，主要指的是《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》（国家税务总局公告2018年第23号发布）中“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”事项规定的主要留存备查资料，具体是：

1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。
2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单。
3、经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同。
4、从事研发活动的人员（包括外聘人员）和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料）。
5、集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料。
6、“研发支出”辅助账及汇总表。
7、企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。
8、科技型中小企业取得的入库登记编号证明材料。

你看看你资料够不；不够就调整