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玲老师

职称： 会计师

2022-11-10 15:09

你好 扣缴义务发生时间为纳税人增值税义务发生的当天：
1、销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
2、进口货物，为报关进口的当天。

phoebe 追问

2022-11-10 15:22

所谓的扣缴义务发生时间是什么意思啊老师

玲老师 解答

2022-11-10 15:29

就这个时间的意思 
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)所附《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:
一、纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
二、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
三、纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天。
四、纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

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相关问题讨论
你好，纳税义务发生当天就是说当天发生了这个义务，那么对应就要缴纳增值税了，属于一个时点概念。
2021-01-08 16:02:12
你好 扣缴义务发生时间为纳税人增值税义务发生的当天： 1、销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 2、进口货物，为报关进口的当天。
2022-11-10 15:09:17
你好！是收到预收款就要预交。
2020-11-25 09:55:17
单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或者承包人为纳税人 对承租或承包的企业、单位和个人，有独立的生产、经营权，在财务上独立核算，并定期向出租者或发包者上缴租金或承包费的，应作为增值税纳税人按规定缴纳增值税。”
2015-10-21 14:31:08
直接计入营业外支出就行了
2019-11-26 15:50:21
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