老师早上好！请问待认证进项税科目余额在贷方怎么办？原因是每个月入的专票材料比较少，因为普票占据了一部分， 比如本月应交税费——应交增值税（待认证进项税）借方金额只有20万的有效税额，需要认证30万的进项税额，这样一来待认证进项税科目余额就在贷方了，老师但是这个科目余额在贷方又不能成立该怎么办呢、

郭老师 解答

2022-11-07 08:55

当时这个发票你没有认证，也没有做账，然后你后期认证了，直接把他从待认证转到了进项。

春花秋实 追问

2022-11-07 08:58

老师，对，就是待认证做的少，当月认证的进项抵扣的多，还没有入账的进项也抵扣了，所以待认证的余额就会在贷方了

郭老师 解答

2022-11-07 09:05

那你能查到哪一份发票吗？你现在补上。

春花秋实 追问

2022-11-07 09:23

老师不能补上，不是少记待认证进项了，是当月没有这么多的待认证需要入账，因为当月的成本费用已经达到了

郭老师 解答

2022-11-07 09:25

你好，那你的镜像多做了吗？如果是的话，做相反的红冲。

春花秋实 追问

2022-11-07 09:33

老师进项也没有多做，比如我们当月入账的专票才有进项税额20万，当月需要抵扣进项30万，这样就有差距了，分录是，借:原材料1万，应交税费——应交增值税（待认证进项税）1300元，   贷：预付账款——**公司11300元   然后还入账了一部分普票，本月的毛利率就够了，抵扣进项后的分录是，借：应交税费——应交增值税（进项税）30万，贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税）30万，这样就形成了多消耗待认证进项税

郭老师 解答

2022-11-07 09:42

你好，那你的这个发票不就是少做了吗？带认证才130，然后你一下子就转了30万。

郭老师 解答

2022-11-07 09:42

你应该是借方有多少，你转到进项里面有多少。

春花秋实 追问

2022-11-07 09:49

老师，如果我按照当月需要认证的进项税额来入账，这样就会形成收入与成本不匹配

春花秋实 追问

2022-11-07 09:51

是不是后续不能入普票了，但是公司每月都有一些劳务费别人只能开普票给我们，而且占比达30%左右

郭老师 解答

2022-11-07 09:52

借原材料应交税费待认证，贷银行存款，你没有结转成本，挂着原材料在存货里面就是了，为什么要非得收入和成本认证的地一致？

春花秋实 追问

2022-11-07 09:53

老师，这些劳务费计入到营业成本中了，借：营业成本10万，贷：银行存款10万

郭老师 解答

2022-11-07 09:55

如果是车间的可以的。

春花秋实 追问

2022-11-07 09:55

这样成本就不能入太多的专票，所以待认证进项税也不会太多，但是需要抵扣的进项税额还会高于待认证进项税额

郭老师 解答

2022-11-07 09:55

你没有关系的，原材料不用结转成本，你没有使用的不用结转成本，不是吗？放到存货里面去啊。

郭老师 解答

2022-11-07 09:55

借方有余额可以的，原材料的借方有余额是允许的。

春花秋实 追问

2022-11-07 09:55

是的，我们制作和安装是一体的，人工费也就是制作和安装的人工费

春花秋实 追问

2022-11-07 09:57

老师我总觉得这样茅盾，应该怎样做账务处理可以避免呢？毕竟待认证进项税科目余额在贷方是有问题的

郭老师 解答

2022-11-07 10:00

借原材料应交税费待认证，贷银行存款，你没有使用的那一部分，让原材料有余额就可以的，放到存货里面，你不结转它，不结转到主营业务成本不就可以啦，和你这个有什么冲突？

春花秋实 追问

2022-11-07 10:31

老师，我们一直都是入多少材料就出多少材料的，没有原材料库存，如果入的材料多，结转的材料少，然后留有库存会不会有什么问题？

郭老师 解答

2022-11-07 10:36

你好，你账实不符的。

春花秋实 追问

2022-11-07 10:49

老师，我应该按您上面说的做账可以吗？

郭老师 解答

2022-11-07 10:53

可以的，可以这么做的。