1.年末不孤公司 2020 年度取得主营业务收入 800万元，其他业务收入 250万元，投资净收益 100万元，营业外收入30万元;结转本年度的收入 2 发生主营业务成本500万元，其他业务成本150万元，税金及附加10万元，销售费用56万元，管理费用 30万元，财务费用15 万元，营业外支出 25万元;结转本年度的费用。 3.不孤公司适用的所得税率为25%，计算不孤公司的所得税费用，和净利润，并写出会计分录。 4.结转本年已实现的利润，结转“本年利润”账户至“利润分配--未分配利润”账户。 5.年末不孤公司决定从净利润中提取10%的法定盈余公积，提取15%的任意盈余公积，其余净利润全部向股东分发现金股利。将利润分配-利润未分配账户中的余额转入利润分配相应的账户中去。 6将利润分配相应账户中的余额结转至相应的权益账户中去。 需要分录，和计算方法

晓诗老师 解答

2022-11-06 14:58

1.年末不孤公司 2020 年度取得主营业务收入 800万元，其他业务收入 250万元，投资净收益 100万元，营业外收入30万元;结转本年度的收入
2 发生主营业务成本500万元，其他业务成本150万元，税金及附加10万元，销售费用56万元，管理费用 30万元，财务费用15 万元，营业外支出 25万元;结转本年度的费用。
3.不孤公司适用的所得税率为25%，计算不孤公司的所得税费用，和净利润，并写出会计分录。
4.结转本年已实现的利润，结转“本年利润”账户至“利润分配--未分配利润”账户。
5.年末不孤公司决定从净利润中提取10%的法定盈余公积，提取15%的任意盈余公积，其余净利润全部向股东分发现金股利。将利润分配-利润未分配账户中的余额转入利润分配相应的账户中去。
6将利润分配相应账户中的余额结转至相应的权益账户中去。
1借：主营业务收入  800
       其他业务收入 250
      投资收益  100
      营业外收入 30
      贷：本年利润    1180
2借：本年利润  786
   贷：主营业务成本 500
       其他业务成本 150
      税金及附加 10
     销售费用  56
     管理费用 30
     财务费用 15
     营业外支出 25
3  利润总额=1180-786=394   所得税费用=394*25%=98.5
借：所得税费用 98.5
  贷：应交税费-应交所得税 98.5
借：本年利润98.5
  贷：所得税费用 98.5
4借：本年利润 295.5
  贷：利润分配-未分配利润   295.5
5 借：利润分配-提取法定盈余公积   29.55
    贷：盈余公积-法定盈余公积   29.55

借：利润分配-提取任意盈余公积   44.325
    贷：盈余公积-任意盈余公积    44.325
借：利润分配-应付现金股利  221.625
   贷：应付股利  221.625
6借：利润分配-未分配利润 295.5
    贷：利润分配-提取法定盈余公积   29.55
           利润分配-提取任意盈余公积   44.325
              利润分配-应付现金股利  221.625