老师请问下一开始是一直核定，第二季度官司收回了10年前400多万收入，没有成本票与股东收据入账了，变成了一般纳税人，税务要求第四季度查账，第四季度就10几万收入，然后年度企业所得税报了也是按账上来报，专管员让前三季度92%成本，第四季查账实际来，后面改了一下账才报上去，现在说要我们提供21年全部成本票，这个跟核定是有冲突，有什么法条可以来应对解释

小缘 追问

2022-11-03 17:28

不大啊，就是按核定成本做账的， 第四季度就收入10多万，有进行，稽查意思是我们成本票取得少，但是之前是核定很多都是收据入账的，现在要求我们补票，这个也不合理，但是有什么方法应对了，有21年整年核定证明文书，，税务网查的也是第四季度查账，但是邮箱查了第四季度查账时候，有有一个21年不予核定的文书，这就是一个冲突了

meizi老师 解答

2022-11-03 17:34

这个目前没有专门文件说这个的； 只是说核定征收是什么情况发生 的 ；      根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法(试行)>的通知》(国税发〔2008〕30号)第三条规定： “纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：
  (一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
  (二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;
  (三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
  (四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;
  (五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;
  (六)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
  特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。 

小缘 追问

2022-11-03 17:45

是的啊，核定了有中途改查账，查账还查之前的，不懂税务局什么什么原因，应该是地方跟总局的冲突，就找企业吧，头大

meizi老师 解答

2022-11-03 17:54

你好；   目前 没有专门文件； 你可以找私下专管员问问啥情况