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朴老师

职称： 会计师

2022-11-02 15:13

同学你好
1、母公司对子公司、子公司相互之间的债权债务项目
(1)借:应付账款
贷:应收账款
(2)借:预收账款
贷:预付账款
(3)借:应付票据
贷:应收票据
(4)借:应付债券
贷:长期债权投资
2、母子公司内部相互持有对方债券或提供借款等形成的利息收入和利息支出的抵消:
借:投资收益
贷:财务费用、在建工程等

3、内部应收账款已提坏账准备的抵消:
(1)坏账准备本期余额与上期余额相等,则:
借:应收账款-坏账准备  (已提取的坏账准备金额)
贷:期初未分配利润  (抵消坏账准备形成的利益全部系上期形成,应调整期初未分配利润)
(2)坏账准备本期余额大于上期余额,则:
借:应收账款-坏账准备 (已提取的坏账准备金额)
贷:期初未分配利润  (上期末坏账准备的余额)
管理费用  (本期提取的坏账准备金额)
(3)坏账准备本期余额小于上期余额,则:
借:应收账款-坏账准备  (已提取的坏账准备金额)
管理费用   (本期坏账准备余额小于上期末余额的金额)
贷:期初未分配利润  (上期末坏账准备的金额)
(4)坏账准备全部由本期形成,则:
借:应收账款-坏账准备  (已提取的坏账准备金额)
贷:管理费用

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同学你好 1、母公司对子公司、子公司相互之间的债权债务项目 (1)借:应付账款 贷:应收账款 (2)借:预收账款 贷:预付账款 (3)借:应付票据 贷:应收票据 (4)借:应付债券 贷:长期债权投资 2、母子公司内部相互持有对方债券或提供借款等形成的利息收入和利息支出的抵消: 借:投资收益 贷:财务费用、在建工程等 3、内部应收账款已提坏账准备的抵消: (1)坏账准备本期余额与上期余额相等,则: 借:应收账款-坏账准备  (已提取的坏账准备金额) 贷:期初未分配利润  (抵消坏账准备形成的利益全部系上期形成,应调整期初未分配利润) (2)坏账准备本期余额大于上期余额,则: 借:应收账款-坏账准备 (已提取的坏账准备金额) 贷:期初未分配利润  (上期末坏账准备的余额) 管理费用  (本期提取的坏账准备金额) (3)坏账准备本期余额小于上期余额,则: 借:应收账款-坏账准备  (已提取的坏账准备金额) 管理费用   (本期坏账准备余额小于上期末余额的金额) 贷:期初未分配利润  (上期末坏账准备的金额) (4)坏账准备全部由本期形成,则: 借:应收账款-坏账准备  (已提取的坏账准备金额) 贷:管理费用
2022-11-02 15:13:32
你好，也是需要抵消的
2022-01-21 21:53:28
您好，这个是属于内部交易的哈
2022-04-13 13:21:26
你好： 如果母子公司之间发生逆流交易，即子公司向母公司出售资产，则所发生的未实现内部交易损益，应当按照母公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的诤利润” 和 “少数股东损益” 之间分配抵销。 给你举个例子
2023-05-29 16:05:18
甲公司是A公司的母公司，持 有 A公司 80%的股份。2 x13年 5 月 1 日，. A公司 甲公司销售商品1 000万元，商品销售成本为700万元，曱 司以银行存款 支付全款，将购进的该 商品 作为存货核算。截至 2 x 1 3年 12月 3 1 日，该 商品仍有20%未实现 对外销售。2x13年末，甲 司对剩余存货进行检查，发现未 发生存货跌价 损 失。除此之外，甲公司与A 公司2x13年未发生其他交易（ 不考虑所得税 影响）。 本例中 2x13 年存货中包 含的 未实现内部销售损益为60万 元 [ (1 000 -700) x 20% ] 。在 2 x 13年 合并财务报表工作底稿中的抵销分录如下： 借 ：营业收入 1 000 贷 ：营业成本 940          存货 60  同时，由于该交易为逆流交易 . 应将内部销售形成的存货中包 含的 未实现内部销售. 损益在甲公司和A公司少数股东 之间进行分摊。  在存货中 包含的 未实现内部销售损益中 归属于少数股东的未 实现内部销售损益分摊金额为12万 元 （60 x20%)。在 2 x l3年 合并财务报表工作底稿中的抵销分录如下:  借 ：少数股东权益 12     贷 ：少 数 股 东 损 益 12 子公司之间出售资产所发生的未 实现内部交易损益 应当按照母公司对出售方子公司的持股比例 “归属于母 公司所有者的净利润” 和 “ 少数股东损益”之间分配抵销。 希望对你有帮助
2023-05-29 16:13:48
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    您好，把社保基数改年去年的平均工资就可以，就是不能按最低基数来买 答

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