母公司和联营企业内部交易 持股比例40% 顺流 母将成本800的固定资产 1000卖给联营企业做固定资产 联营企业已折旧20 如果甲需要编制合并报表 该交易合并报表抵消分录怎么做 看好了1不是和子公司的内部交易 2不是问个报抵消分录 是问 和联营企业内部交易的 母公司需要编制合并报表的合并报表针对该笔和联营企业的内部交易抵消分录 @王雁鸣

睫毛弯弯 追问

2022-01-01 23:31

我知道要编 我是问针对该笔怎么编制啊

王雁鸣老师 解答

2022-01-01 23:41

同学你好，借，投资收益，（1000-800）*40%=80，贷，长期股权投资，80。

睫毛弯弯 追问

2022-01-01 23:49

老师你说的是母公司个报抵消分录
我问的是 如果母公司有子公司要编制合并报表 针对联营企业的这笔内部交易 抵消分录怎么处理

王雁鸣老师 解答

2022-01-01 23:59

同学你好，今天有点晚了，不好意思，我还需要思考一下，我明天给你具体分录可好。

睫毛弯弯 追问

2022-01-01 23:59

好的 记得回复啊 我想好久没想明白

王雁鸣老师 解答

2022-01-02 00:01

同学你好，好的，明天一定回复你的。同时，也麻烦你把原来的提问，我给你的回复发一下到这里，谢谢。

睫毛弯弯 追问

2022-01-02 00:24

顺流 借：利润分配-未分配利润，200*联营比例 贷：长期股权投资-XXX联营公司，200*联营比例。
逆流交易 借：“投资收益——XX联营企业”200*联营比例 贷：“固定资产”200*联营比例。

睫毛弯弯 追问

2022-01-02 10:19

王雁鸣老师？

王雁鸣老师 解答

2022-01-02 10:24

同学你好，先说顺流交易吧，如果母公司有子公司要编制合并报表，针对联营企业的这笔内部交易，因为这个联营企业，不在合并范围内，不进行报表合并，但是合并时，需要做抵消分录是，借：利润分配-未分配利润，（1000-800）*40%=80， 贷：长期股权投资-XXX联营公司，80。

睫毛弯弯 追问

2022-01-02 10:27

1不考虑折旧吗2为什么是利润分配不是 资产处置损益

王雁鸣老师 解答

2022-01-02 10:31

同学你好，再根据计提的折旧，做抵消分录，借：长期股权投资-XXX联营企业，20*40%=8，贷：利润分配-未分配利润（投资收益），8。

王雁鸣老师 解答

2022-01-02 10:35

同学你好，1,考虑折旧，上面补充了，2、因为资产处置损益转入利润分配了，所以是利润分配，或者这样会更好的理解，借：利润分配-未分配利润（资产处置损益），（1000-800）*40%=80， 贷：长期股权投资-XXX联营公司，80。

王雁鸣老师 解答

2022-01-02 10:41

同学你好，再说反过来，逆流交易，如果母公司有子公司要编制合并报表，针对联营企业的这笔内部交易，因为这个联营企业，不在合并范围内，不进行报表合并，但是合并时，需要做抵消分录是，借：利润分配-未分配利润（投资收益-XXX联营企业），（1000-800）*40%=80， 贷：长期股权投资-XXX联营公司，80。

王雁鸣老师 解答

2022-01-02 10:46

同学你好，再根据计提的折旧，做抵消分录，借：累计折旧，20*40%=8，贷：利润分配-未分配利润（管理费用-累计折旧），8。

王雁鸣老师 解答

2022-01-02 10:48

同学你好，这样的话，看看你是否能理解呢。