某企业(增值税一般纳税人)5月增值税留抵税额30000元，7月发生如下业务: (1)取得羊毛衫不含税销售收入280000元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为8000元/台，旧冰箱的含税作价为1000元/台，收取的含税差价款为7000元/台。 (2)月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装(已抵扣进项税额)账面价值为30000元，其中运费成本2000元。(3)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于装饰职工⻝堂，50%用于零售，取得含税收入150000元。(4)购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税 13000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售 (5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。 求该企业当期增值税的销项税额和当期可抵扣的进项税额

暖暖老师 解答

2022-11-01 15:08

业务1销项税额的计算是
280000*0.13+100*8000/1.13*0.13=128435.40

暖暖老师 解答

2022-11-01 15:08

业务2进项税额转出是
28000*0.13+2000*0.09=3820

暖暖老师 解答

2022-11-01 15:09

业务3可以抵扣进项税额34000*0.5=17000
销项税150000/1.13*0.13=17256.64

暖暖老师 解答

2022-11-01 15:10

业务4可以抵扣进项13000
销项税是10000*20/1.13*0.13=23008.85

暖暖老师 解答

2022-11-01 15:10

业务5销项税额的计算是6000/1.13*0.13=690.27