某商场（一般纳税人），本月发生如下业务: （1）销售化妆品一批，取得不含税销售收入120万元； （2）采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.29万元/台，收取的含税差价款为0.84万元/台 （3）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于下月10日发出 （4）将闲置办公设备出租，租赁期为2个月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金； （5）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款180万元；委托甲运输公司运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元； （6）接受乙广告公司提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明广告费20万元；（广告业增值税税率6％） （7）月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额账面价值为21万元，其中运费成本1万元。 要求:计算该商场当月增值税应纳税额；若月初留抵税额15万元，则应纳税额为多少？

暖暖老师 解答

2020-04-20 11:02

业务2的销项税额计算是1.13*100/1.13*13%=13

暖暖老师 解答

2020-04-20 11:03

3，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

暖暖老师 解答

2020-04-20 11:04

业务4的销项税额计算是15*2*9%=2.7

暖暖老师 解答

2020-04-20 11:05

业务5的进项税额计算是=180*13%+5*9%=23.85

暖暖老师 解答

2020-04-20 11:05

业务6的进项税额计算是=20*6%=1.2

暖暖老师 解答

2020-04-20 11:06

业务7的进项税额转出计算是=20*13%+1*9%=2.69

暖暖老师 解答

2020-04-20 11:06

可以抵扣进项税额合计=23.85+1.2-2.69=22.36

暖暖老师 解答

2020-04-20 11:07

销项税额合计计算是=15.6+13+2.7=31.3

暖暖老师 解答

2020-04-20 11:08

本月应交增值税的计算=31.3-22.36-15=-6.06留抵税额