您好，老师，比如9月我们调整21年期末房租递延所得税资产，借：以前年度损益调整 100 贷：所得税费用-递延所得税资产-房租折旧 100 ，这样处理对吗？还是贷方要用借方负数表示？对9月报表有什么影响吗？会不会导致资产负债表和利润表的利润那里不相等啊？

果冻 追问

2022-11-01 09:48

会导致报表利润不一致是吗？这个也没关系是吧

朴老师 解答

2022-11-01 09:52

同学你好
对的
没关系的

果冻 追问

2022-11-01 12:09

但是为什么我们的是平的？比如：做了一笔调整2021年的 借:以前年度损益调整 100 贷：所得税费用 100，然后做今年借：递延所得税资产 300 借：所得税费用 -300，然后期末损益结转，结转了100+300=400，利润表的所得税是-300，资产负债表的未分配利润本年累计数=利润表的净利润期末数，这是什么原因导致的呢？

朴老师 解答

2022-11-01 12:10

用利润分配未分配利润了吗

果冻 追问

2022-11-01 12:16

没有，账上的分录就这些，您的意思是我们还需要再做一笔：借：本年利润 100贷：以前年度损益调整 100；借：利润分配-未分配利润 100贷：本年利润100？

朴老师 解答

2022-11-01 12:24

同学你好
是
借利润分配未分配利润
贷以前年度损益调整

果冻 追问

2022-11-01 12:26

这样做了以后资产负债表和利润表就会有这个差异了是吗？

朴老师 解答

2022-11-01 12:28

同学你好
对的
这样就有差异了

果冻 追问

2022-11-01 12:29

那我们现在这种做法就是不对的是吧，必须得结转下才行？然后这个差异就会一直有，但是也没关系是吧

朴老师 解答

2022-11-01 12:33

同学你好
对的
需要结转才可以

果冻 追问

2022-11-01 13:41

好的，老师还有一个问题，我们每月都要做使用权资产的一个分录：借：递延所得税资产 300 贷：所得税费用 300，是要把所得税费用用借方负数表示吧？否则利润表显示不出来这个所得税

朴老师 解答

2022-11-01 13:42

同学你好
可以用借方负数的

果冻 追问

2022-11-01 13:44

那什么时候用贷方正数呢？比如上面说的借：以前年度损益调整 贷：所得税费用，这个就不能用借方负数表示了吧？

朴老师 解答

2022-11-01 13:50

同学你好
这个不用负数的
直接正数就可以

果冻 追问

2022-11-01 13:58

老师，那什么情况下用贷方正数，什么情况下可以用借方负数呢？

朴老师 解答

2022-11-01 14:01

同学你好
这个不用借方负数的