2018年1月1日，甲公司购买了A公司同日发行的债券，期限为5年，债券面值为100万元，票面利率为5%，甲公司支付购买价款为100万元，交易费用为1.5万元，均以银行存款支付，该债券每年年末付息一次，在第5年年末兑付本金（不能提前兑付），甲公司将其划分为以摊余成本计量的金融资产（债券投资）。经计算，实际利率为3.6%。要求做出会计分录 1.2018.1.1初始取得该债券投资 2.2018.12.31计提利息 3.2018.12.31实际收到利息 4.2019.12.31计提利息 5.2019.12.31实际收到利息 6.2022.12.31到期兑付，收回本息

清风老师 解答

2022-10-29 20:58

1，初始取得，借:债权投资-成本108
借:债权投资-利息调整1.5
？:

清风老师 解答

2022-10-29 21:02

1，初始取得，借:债权投资-成本100
借:债权投资-利息调整1.5
贷:银行存款101.5
2，2018年12月31日:借:应收利息5
贷:投资收益  3.654
贷:债权投资-利息调整1.346

清风老师 解答

2022-10-29 21:06

收到利息:借:银行存款5，贷:应收利息5
2019年12月31日计提利息:
借:应收利息5
贷:投资收益 3.61
贷:债权投资-利息调整1.39
收到利息，借:银行存款5，贷:应收利息5

清风老师 解答

2022-10-29 21:17

2020年12月31，借:应收利息5
贷:投资收益 3.56
贷:债权投资-利息调整1.44
2021年12月31，借:应收利息5
贷:投资收益 3.5
贷:债权投资-利息调整1.5
2022年12月31，借:应收利息5
贷:投资收益 3.45
贷:债权投资-利息调整1.55
归还本金及利息
借:银行存款  105
借:债权投资-利息调整5.726
贷:债券投资－成本100
贷:投资收益10.726