某机械制造企业为增值税般纳税人，2018年已缴纳企业所得税50万元，有关生产经营情况如下 （1）产品销售收人500万元，仓库出租收人100万元固定资产出售收人200万元 (2)财务费用200万元，其中向非金融企业全年集资利息支出30万元年利率10%，同期银行贷款年利润8% (3)销售费用180万元，其中广告费80万元，业务宣传费20万元 (4)管理费用200万元，其中业务招待费90万元，新产品研究开发费30万元。(研发费用加计扣除 比率根据最新税法要求调整为75%) 要求:计算该企业当年应补(退)的企业所得税税额

某机械制造企业为增值税般纳税人，2018年已缴纳企业所得税50万元，有关生产经营情况如下（1）产品销售收人500万元，仓库出租收人100万元固定资产出售收人200万元(2)财务费用200万元，其中向非金融企业全年集资利息支出30万元年利率10%，同期银行贷款年利润8% (3)销售费用180万元，其中广告费80万元，业务宣传费20万元(4)管理费用200万元，其中业务招待费90万元，新产品研究开发费30万元。(研发费用加计扣除比率根据最新税法要求调整为75%)要求:计算该企业当年应补(退)的企业所得税税额

答： 您好 解答如下 会计利润=500%2B100%2B200-200-180-200=220  财务费用调增30-30/10%*8%=8万元 广宣费限额=（500%2B100）*15%=90  调增10万元 招待费限额1=（500%2B100）*0.005=3万元   限额2=90*60%=54  调增87万元  研发费用调减30*75%=22.5万元 应纳税所得额=220%2B8%2B10%2B87-22.5=302.5 应纳所得税=302.5*25%=75.625 应补税额=75.625-50=25.625

所得税汇算清缴中的广告费和业务宣传费调整表，其中业务宣传费包括企业日常的业务招待费吗？

答： 您好，这个不包括招待费的

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

乙公司2020年取得销售收入950万元，出租设备收入20万元，自产产品发放给职工视同销售收入30万元，投资收益10万元，处置固定资产收益5万元，发生与其生产经营活动有关的业务招待费10万元，发生广告费和业务宣传费32万元。要求：1.计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额的计算基数。2.计算企业所得税前准予扣除的业务招待费。3.计算企业所得税前准予扣除的广告费和业务宣传费。

答： 您好 1.计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额的计算基数。 950%2B20%2B30=1000 2.计算企业所得税前准予扣除的业务招待费。 1000*5/1000=5 10*0.6=6 可以扣除5万 3.计算企业所得税前准予扣除的广告费和业务宣传费。 1000*0.15=150