2018年11月20日，甲公司购进一台车间使用的需要安装的B设备取得的增值税专用发票上注明的设备价款为1000万元，可抵扣增值税进项税额为160万元，款项已通过银行存款支付。2018年12月20日安装B设备时，甲公司领用原材料50万元(不含增值税)，支付安装人员工资30万元。2019年6 月30日，B设备达到预定可使用状态,B设备预计使用年限为5年,预计净残值率为5%，甲公司年数总和法计提折旧。2019年12月31日，B设备发生减值50 万。2020年4月10日,甲公司将B设备出售,收取价款800万，发生清理费用 3万元。请做相应业务的会计分录。

王凡老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2022-10-23 22:38

同学你好，分录如下：

王凡老师解答

2022-10-23 22:41

购入时：
借：工程物资1000
应交税费-应交增值税（进项税额）160
贷：银行存款1160
安装：
借：在建工程1080
贷：工程物资1000
原材料50
银行存款30
达到预定可使用状态：
借：固定资产1080
贷：在建工程1080

王凡老师解答

2022-10-23 22:55

2019年计提折旧
=1080×（1-5%）×5/15×6/12=171（万元）
2020年计提折旧=（1080-54-50）×5/15×4/12=
108.44（万元）

王凡老师解答

2022-10-23 23:00

借：固定资产清理750.56
累计折旧279.44
固定资产减值准备50
贷：固定资产1080
借：固定资产清理3
贷：银行存款3
借：银行存款800
贷：固定资产清理707.96
应交税费-应交增值税（销项税额）92.04
借：资产处置损益45.6
贷：固定资产清理45.6

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