是小规模劳务派遣服务行业，差额征增值税，这个用工单位工资表代发的如何账务处理呢？

Ae…柠檬 追问

2017-06-24 16:14

可以的，只要分录就够了，记得在差额征增值税情况下哈，我们开发票还是按3个点全额开的

Ae…柠檬 追问

2017-06-24 17:07

老师根据这个做分录给我可以吗？差额征税情况的

李爱文老师 解答

2017-06-24 16:05

作为收入的抵减项目处理，因为是差额征增值税

李爱文老师 解答

2017-06-24 16:11

第一个数据看不清楚，要不我就不写此数做分录

李爱文老师 解答

2017-06-24 16:21

：（1）小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税； 
（2）小规模纳税人提供劳务派遣服务，也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 
选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

李爱文老师 解答

2017-06-24 17:09

差额征收的需要按5%的税率交税，需要取得收入时才能抵减收入后，按抵减后的金额入账