想问外账问题，收到一张社保发票，是让别的企业托管的，社保金13292.47元，管理费425元，社保个人应付3921.9元，发票上没有体验个人费用，会计分录应该怎么做？最后发票做成费用时，个人的3921.9元是否也可以入管理费用？

王艳 追问

2017-06-22 09:29

发票总金额是13717.47元，所以是不是应该变成 
借：管理费用-社保费（单位）9370.57元 
借：管理费用-劳务费425 
借：其它应收款-代扣个人社保3921.9 
贷：银行存款13717.47 
这样才和贷方平？ 
这样的话管理费用只能入单位交的了？个人代扣的没法入管理费用

李爱文老师 解答

2017-06-22 10:01

单位交的入管理费用——社保，个人交的不是公司的管理费用（属于代收代交，代扣个人的，代个人交）

王艳 追问

2017-06-22 10:19

好的，那我发放工资时的会计分录应怎么做？例如：工资表应发金额是62180.6元，实际发放58258.7元，其中3921.9直接扣除了，工资应按多少计提？

李爱文老师 解答

2017-06-22 10:35

借：应付职工薪酬    62180.6 
贷：银行存款    58258.7 
贷：其他应收款——代扣个人社保  3921.9 
同时结转工资成本 
借：管理费用——工资    （厂部管理人员） 
借：销售费用——工资   （销售人员） 
借：生产成本——直接人工   （车间工人） 
借：制造费用                          （车间管理人员） 
贷：应付职工薪酬   62180.6