老师好，2019年12月将往来账2000元计入管理费用，现在我如何调整，会计分录怎么做。当时发票对方单位全额开具，我单位少付对方单位2000元，年底将少付的2000元付给对方单位，结果记账的时候错把科目写错，计入了管理费用。

烟雨幕然 追问

2020-03-27 13:33

当时分录是这样做的，借 管理费用， 贷  银行存款     本来借方应该记应付账款的

maize老师 解答

2020-03-27 13:34

借应付账款 贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润，

烟雨幕然 追问

2020-03-27 13:34

所得税不做分录调整吗

maize老师 解答

2020-03-27 13:35

你交所得税吗，实务中一般是交所得税才动所得税，

烟雨幕然 追问

2020-03-27 13:37

我们要交所得税

maize老师 解答

2020-03-27 13:39

计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款
小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税  
补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款