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郭老师

职称： 初级会计师

2022-10-05 11:13

借银行存款1000，贷主营业务收入，
借销售费用，贷预收账款50。

纯净 追问

2022-10-05 11:15

没有收到预收账款啊，预收账款是不是虚增了，什么时候冲掉呢

郭老师 解答

2022-10-05 11:15

借预收账款贷主营业务收入，下一次对方来消费的。

纯净 追问

2022-10-05 11:25

老师，在实际工作中，并不是每张返券客户都会来消费，没有消费的返券，怎么处理呢

郭老师 解答

2022-10-05 11:26

以后也不消费的你红冲了就可以
借预收账款贷销售费用

纯净 追问

2022-10-05 11:31

老师，我如果这样处理：首次消费1000元，就按1000元做收入，下次来消费的时候，用了返券50元，购买3000元商品，就直接用2950元做收入，50元作为折扣，但是税法要求开发票在一张上，有一个问题就是在实际工作中，顾客是个人的时候并不要求开具发票，请问这怎么处理

郭老师 解答

2022-10-05 12:30

你好
做无票收入就可以的。

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相关问题讨论
借银行存款1000，贷主营业务收入， 借销售费用，贷预收账款50。
2022-10-05 11:13:01
同学你好，折扣劵的交易价格=100*40%*80%=32 销售1000件收到的金额=1000*100=100000，商品应确认的收入=100000/（100000%2B32*1000）*100000=75757.58 借：银行存款116000 贷：主营业务收入75757.58合同负债24242.42 应交增值税-销项税额16000
2023-05-12 15:07:39
（1）商品八折销售：企业收入为800元，成本为800/1.13 * 0.13 %2B 60 = 124.94元（增值税%2B工资和其他费用） 所得税后净现金流量 = 875.06 * 25% - 60 = 143.76 （2）按原价销售，但购物满800元，当天赠送价值200元的商品：企业收入为800元，成本为800/1.13 * 0.13 %2B 60 = 124.94元，赠送商品的成本为200/1.13 * 0.13 %2B 140 = 165.56元 所得税后净现金流量 = 694.44 * 25% - 60 = -73.86 （3）采取捆绑销售，既加量不加价方式，将200元商品与800元商品实行捆绑销售：捆绑销售的价格为1000元，则企业收入为800元，成本为800/1.13 * 0.13 %2B 60 = 124.94元，额外商品的成本为200/1.13 * 0.13 %2B 140 = 165.56元 所得税后净现金流量 = 694.44 * 25% - 60 = -73.86 （4）购物满800元，赠送价值200元的购物券，且规定购物后的下一个月内有效，估计有效时间有90%的购物券被使用，剩下的10%作废：该方式下企业先收到的现金收入仍为800元，但需要额外承担20%的购物券成本。 所得税后净现金流量 = （875.06 * 90% %2B 875.06 * (1-90%) * (1-25%) - 60）* 25% - 60 = -79.38 （5）按原价销售，但购物满1000元，返还200元的现金：该方式下企业先收到的现金收入仍为800元，但未来会有一笔200元的现金支出。 所得税后净现金流量 = （875.06 - 234.35 - 60）* 25% - 60 = -77.79 通过比较所得税后净现金流量，我们可以看到在第一种促销方式下企业的所得税后净现金流量最大。因此，甲企业应该选择第一种促销方式，即商品八折销售，这对其最有利。
2024-01-03 15:57:04
借预付账款贷营业外收入。
2021-10-25 11:22:08
顾客利用商家提供的抵价券购物，商家最终收取的是优惠后金额，相当于商家直接折扣销售商品。根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发/票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发/票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发/票“金额”栏注明折扣额，而仅在发/票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。”
2017-06-04 17:29:07
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