1、某服装公司为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务： (1)将自产产品100件捐赠给某希望小学，产品账面成本为每件40元，市场售价为每件50元；(2)以自产产品用于分配股利，该批产品成本为150万元，市场售价为200万元（不含税）; (3)将一批产品用于发放职工福利，该批产品的成本为200万元，市场售价 为300万元。 要求：做出上述业务账务处理。

1、某服装公司为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：(1)将自产产品100件捐赠给某希望小学，产品账面成本为每件40元，市场售价为每件50元；(2)以自产产品用于分配股利，该批产品成本为150万元，市场售价为200万元（不含税）;(3)将一批产品用于发放职工福利，该批产品的成本为200万元，市场售价为300万元。要求：做出上述业务账务处理。

答： 您好！ 1、捐赠视同销售业务 借：营业外支出-捐赠 5650 贷：主营业务收入 5000 应交税费-应交增值税（销项税费） 650 借：主营业务成本 4000 贷：库存商品 4000 2、股利分配视同销售业务 借：应付股利 2260000 贷：主营业务收入 2000000 应交税费-应交增值税（销项税费） 260000 借：主营业务成本 1500000 贷：库存商品 1500000 3、职工福利视同销售业务 借：应付职工薪酬 3390000 贷：主营业务收入 3000000 应交税费-应交增值税（销项税额）390000 借：主营业务成本 2000000 贷：库存商品 2000000

甲公司（增值税一般纳税人），2021 年 6 月采用支付手续费方式委托乙公司销 售商品，不含税价格为 3000 万元，成本为 2 500 万元，商品已经发出；截止 2021 年 12 月 31 日未收到 代销清单，甲公司也未对该业务进行增值税处理。 要求：甲公司增值税处理是否正确、说明理由、如何处理。

答： 甲公司在2021年6月采用了支付手续费的方式委托乙公司销售商品，但在2021年12月31日之前未收到代销清单，也未对该业务进行增值税处理。因此，甲公司的增值税处理是不正确的。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，采取委托销售方式销售货物的，如果收到代销清单之前已经收到全部或部分货款的，应该按照纳税义务发生的时间来计算增值税。由于甲公司在2021年12月31日之前未收到代销清单，因此应该按照销售时的纳税义务发生时间来计算增值税。 因此，甲公司应该确认销售收入并计算增值税。具体处理如下： 1.确认销售收入：借：应收账款 30,000,000贷：主营业务收入 30,000,000贷销项 2.结转销售成本：借：主营业务成本 25,000,000贷：库存商品 25,000,000 3.计算增值税：应交增值税 = 30,000,000 x 13% 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：银行存款  4.对于前期会计处理如果有误，应该进行差错更正。如果甲公司在前期已经对该业务进行了部分处理，例如确认了部分或全部收入或成本，应该根据实际情况进行相应的会计调整。 综上所述，甲公司应该在收到代销清单之前确认销售收入、结转销售成本并计算增值税。如果前期处理有误，应该进行差错更正。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

一般纳税人增值税普票出口退税账务处理

答： 你好，分录如下 如果销项大于进项,要交增值税 借: 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷: 应交税费-未交增值税 如果销项小于进项,为留抵增值税,可以退税 当月出口退税计算退税小于增值税报表留抵税额,按计算的出口退税来退税. 借: 其他应收款-出口退税 贷: 应交税费-应交增值税-出口退税 当月出口退税计算退税大于增值税报表留抵税额,按增值税留抵退税,二者差为免抵税额,交附加税 借: 其他应收款-出口退税 贷: 应交税费-应交增值税-出口退税 借: 税金及附加 贷: 应交税费-应交城市建设维护税 应交税费-应交教育附加 应交税费-应交地方教育附加