这图片里面的，950000(17-13)%为何要扣4%\'为何得进项转出，下面的95万17%有税额有算17个点的了

$这图片里面的，950000*(17-13)%为何要扣4%\'为何得进项转出，下面的95万*17%有税额有算17个点的了$

李爱文老师

职称：会计师,精通Excel办公软件

2017-06-19 20:46

还是不明白，95万*17%这里有计算税额了，为何还得把不能退的4%转出，还得计入主营业成本中去，是不是说像这样有出口退税的都把4%进项税额转出

李爱文老师解答

2017-06-19 20:13

对于扣的4%属于不能退税的部分，需要做进项税额转出，计入出口销售的主营业务成本中去。13%的部分是可以退税的
95万*17%有税额有算17个点的，就是对于出口销售而言，是按17%的税率进行征税，只是有国家税收优惠，免掉了这部分应交的销项税

李爱文老师解答

2017-06-19 21:04

需要把不能退税的4%做进项税额转出，计入出口货物的主营业务成本中去。
借：主营业务成本 38000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 38000

精选问题

老师，股东分红对应怎么做会计分录？问

给股东分红计提应付股利和个税借：利润分配-未分配利润贷：应付利润应交税费-个税支付股利借：应付利润贷：银行存款支付个税借：应交税费-个税贷：银行存款答
老师，那营业外收入可以填入纳税调整减少额是吧？问

这个营业外收入是什么业务的？答
老师，一般纳税人收到银行退回手续费怎么做账（银行问

借：财务费用（红字）借：银行存款答
业务招待费的扣除标准是销售（营业）收入 × 5‰吧，老问

你好，他是按照营业收入的千分之五发生额的60%的哪个小按照哪个来抵扣答
咨询下，押金转房租双方的会计处理分录。针对这问

借:管理费用-房租贷：其他应收款-押金借：其他应付款-押金贷：其他业务收入不存在风险的，正常开票做账就行答

在线提问累计解决 1个问题