这图片里面的，950000(17-13)%为何要扣4%\'为何得进项转出，下面的95万17%有税额有算17个点的了

$这图片里面的，950000*(17-13)%为何要扣4%\'为何得进项转出，下面的95万*17%有税额有算17个点的了$

李爱文老师

职称：会计师,精通Excel办公软件

2017-06-19 20:46

还是不明白，95万*17%这里有计算税额了，为何还得把不能退的4%转出，还得计入主营业成本中去，是不是说像这样有出口退税的都把4%进项税额转出

李爱文老师解答

2017-06-19 20:13

对于扣的4%属于不能退税的部分，需要做进项税额转出，计入出口销售的主营业务成本中去。13%的部分是可以退税的
95万*17%有税额有算17个点的，就是对于出口销售而言，是按17%的税率进行征税，只是有国家税收优惠，免掉了这部分应交的销项税

李爱文老师解答

2017-06-19 21:04

需要把不能退税的4%做进项税额转出，计入出口货物的主营业务成本中去。
借：主营业务成本 38000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 38000

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