(1)经过市场调研，A企业计划投产高档摄像机或者高档手表。两种产品的总投资额为1000万元，预计年销售额均可达到500万元，耗用成本200万元。A企业适用的企业所得税税率为25%。假设不考虑城市维护建设税及教育附加费。高档手表的消费税税率为20%。请从节税的角度出发，该企业应当投产哪种产品？

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2022-09-21 16:19

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之前申报企业所得税，会显示城市建设维护**，教育附加**，地方教育附加**，这次缴纳企业所得税只显示企业所得税-应纳税所得额**，为什么这样呢

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答：借：应交税费-未交增值税974400.20 -应交所得税166261.60 -个人所得税545.72 -城市维护建设税64000.81 -教育费附加2743.21 -地方教育附加1828.80 贷：银行存款金额合计

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3.甲公司是一家高档手表生产企业，本年7月生产并销售某一款中高档手表，每只手表的出厂价格为10100元（不含增值税），与此相关的成本费用为5000元，可抵扣的进项税额为501元。甲公司适用的企业所得税税率为25%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。1.能够涉及消费税起征点的纳税筹划思路。2.能够正确计算起征点上下不同定价方式下的手表的应纳消费税和利润。能够通过比较分析，选择最优的定价方案。

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合同约定购销白酒数量为100万千克，不含增值税售价为840万元，要求装晶，每用500克装。该厂为生产该批自酒购进粮食等材料210万元(不含增值税价格)。。方案一：将价值210万元的原料交付乙公司加工成散装白酒100万千克，支付加工身56万元，加工完成后，由本厂装瓶，需支付人工费及其他费用44.8万元。方案二：将价值210万元的原料交付兴盛眼酒厂，由兴盛酿酒厂直接加工成100万干克的瓶装白酒，收回后直接销售，需支付加工费100.8万元。方案三：将210万元的原料交付生产车间自行加工生产，发生的加工费及辅料成本为100.8万元。思考：1. 分析比较三套方案下的消费税、增值税、城市维护建设税、教育费附加及税后利润(城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%)。2.请为裕民酒厂选择最优方案

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(1)经过市场调研，A企业计划投产高档摄像机或者高档手表。两种产品的总投资额为1000万元，预计年销售额均可达到500万元，耗用成本200万元。A企业适用的企业所得税税率为25%。假设不考虑城市维护建设税及教育附加费。高档手表的消费税税率为20%。请从节税的角度出发，该企业应当投产哪种产品？

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公司本年7月向 Z 公司…公司本年7月向乙公司出租汽车不配司机，收费100000元（含增值税），相关成本费用50000元（不含增值税），相关可抵扣的进项税额为8000元。若出租汽车连带配司机需多支出成本费用10000元（不含増值税），需要收费110000元（含增值税），相关可抵扣的进项税额仍为8000元。甲公司适用的企业所得税税率为25%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率3%。请对其进行纳税筹划。

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A公司生产化妆品,欲将一批价值100万元的原材料加工成高档化妆品,现有三种方式可供选择。方式一:委托B公司加工成高档化妆品,加工费为70万元,收回后直接销售,对外售价为400万元。方式二:委托B公司加工成初级高档化妆品,支付加工费30万元,收回后再进一步加工,支付加工费用50万元。在加工完成后,A公司的对外售价为400万元。方式三:自行加工,发生加工费用70万元。A公司的对外售价为400万元。B公司无同类消费品销售。这批化妆品的最终售价预计为400万元。高档化妆品的消费税税率15%,企业所得税税率25%。请问A公司采用何种加工方式的利润最高(不考虑城市维护建设税及教育费附加。)

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