农业公司，小规模纳税人。今天四月开始投入买种子、工具、耕田、人工作业等种大豆，这月底就有收获入库了，但不会对外卖，会储备一起来。因为这个大豆是为明年用来继续种豆的种子，等明年种下后，收获用来作豆奶、豆浆之类的。那现在的账务处理会用到一些什么科目？

曾曾 追问

2017-06-19 09:14

老师好！今年没有任何收入，也是这样记账，开支进成本，等入库了就把成本转入产成品？

李爱文老师 解答

2017-06-19 09:15

是这样的，本来开支是进开办费，但你目前已有产成品，就需要进成本后，再结转成本至产成品了

曾曾 追问

2017-06-19 09:17

@李爱文老师:这段期间管理人员的工资、差旅费、福利费，是否可以都记入成本？如果进管理费用，月底就结转到本年利润？

李爱文老师 解答

2017-06-19 09:20

由于这段期间你们没有收入，因此还属于筹建期间，建议管理人员的工资、差旅费、福利费全部计入“长期待摊费用——开办费”，在有收入时，再进行结转，能够进产品成本的进入产品成本。结转到产成品中去，但没有主营业务收入就没有主营业务成本

曾曾 追问

2017-06-19 09:36

@李爱文老师:李老师，我是今年四月才接到这个农业公司的账务的。公司是去年4月成立的，一直没有开基本账户，之前那个会计的资产负债表只有一个“其他应付款（5万）”、“货币资金（1万）”、“未分配利润（4万）”，利润表的“管理费用（4万）”。这个月基本账户开好了，老板存入了投资款10万，我是不是要把之前那“其他应付款（5万）”冲减掉还是不用理？之前会计直接就做管理费用了，是没有准备做长期待摊吧？

李爱文老师 解答

2017-06-19 09:57

如果钱运转的过来，可以将“其他应付款”5万元付了。不够时再从老板借用。