母公司代收子公司的款，垫付成本费用，对方公司开票给母公司，返款时候母公司扣除垫付的费用返剩余款项给子公司怎么合理做账，母公司可以开具费用分割单给子公司，垫付的成本费用作为子公司的费用，这方式不

董孝彬老师 解答

2025-12-19 19:28

您好，会计处理可按代收、垫付、返款走其他应收款与其他应付款，不影响损益。代收时母公司借银行存款，贷其他应付款子公司；子公司借其他应收款母公司，贷收入等。垫付时母公司借其他应收款子公司（金额=实付），贷银行存款；子公司借成本费用，贷其他应付款子公司（同金额）。返款时母公司借其他应付款子公司（代收总额），贷其他应收款子公司（垫付额）+银行存款（剩余）；子公司借银行存款（剩余）+其他应付款子公司，贷其他应收款母公司（总额），借贷相等。  

税务上子公司不能用费用分割单加发票复印件税前扣除，因不符2018年28号公告共同接受劳务条件，会被纳税调增。应让供应商直接开票给子公司，或母公司真实服务后开票给子公司，子公司凭票入账才合规。临时可签代垫协议并留证，但不能保证扣除。

浅唱╭ァ幸諨 追问

2025-12-19 19:39

但是费用上是哪个公司支付对方就开具给哪个公司，因为是线上支付，所以都是母公司支付款项，对方就开发票给母公司

浅唱╭ァ幸諨 追问

2025-12-19 19:41

如果母公司垫付的款项再开票给子公司的话，那不就是虚增加了这块收入，因为这本质不是母公司的收入只是代付的款项返款时从中扣除