老师你好！我们是劳务派遣公司，我们开出去的发票分2张，一张是代收的工资15196.06（其中不含税金额是14472.44，税费是723.62这个会扣除后面不会交税，这人也可以差额开票，也可以像我们这样开票），另一张是管理费520（不含税495.24、税24.76）.这个具体分录要如何做，能帮忙写下不

来来老师

职称：中级会计师

2022-09-15 14:49

你好可以参考下
劳务派遣公司代发工资，小规模劳务派遣公司选择差额计税：
1、全额确认收入：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
2、确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减：
借：主营业务成本
应交税费-应交增值税
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
3、实际缴纳增值税：
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款
小贴士：若由用人单位直接发放工资，劳务派遣公司仅就手续费确认收入，不涉及差额征税。