甲厂为增值税一般纳税人。2022 年4月发生如下经济业务:①购进A 材料用于应税项目，税控发票注明价款800000元，增值税税额104000元②购进B材料用于应税项目，税控发票注明价款300000元，增值税税额39000元③从国外购进隔离工作服用于应税项目，关税完税价格1000000元，取得了海关开具的增值税专用缴款书，关税率20%。④委托小规模纳税人加工原配件用于应税项目，开出20600元支票用于支付全部加工费，取得了税务代开的增值税发票。⑤销售车床20台，取得不含税收入4000000元

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2022-09-15 13:10

你好请把题目完整发一下

不睡月亮追问

2022-09-15 13:33

④委托小规模纳税人加工原配件用于应税项目，开出20600元支票用于支付全部加工费，取得了税务代开的增值税发票。⑤销售车床20台，取得不含税收入4000000元。⑥将1台自产的专用车床作为投资给A公司，成本300000元，本企业和其他企业均无同类车床。 ⑦销售积压不用的原材料，取得含税收入11300元。⑧将与⑤销售的同样车床2台与鞍山钢铁公司的钢材交换，取得增值税专用发票上注明的价款400000元，增值税税额 52000元要求: 1)计算当期的销项税额。 2)计算当期可抵扣的进项税额。3)计算当期应纳的增值税税额（假设防伪税控发票均经认证）。

暖暖老师解答

2022-09-15 13:36

业务1可以抵扣进项税额104000
业务2可以抵扣进项税额39000

暖暖老师解答

2022-09-15 13:36

业务3可以抵扣进项税额1000000*1.2*0.13=156000业务4可以抵扣进项20600/1.03*0.03=600

暖暖老师解答

2022-09-15 13:37

业务5销项税额是4000000*0.13=520000
业务6销项税额是300000*1.1*0.13=42900

暖暖老师解答

2022-09-15 13:38

业务7销项税额是11300/1.13*0.13=1300
业务87进项税额等于销项税52000

暖暖老师解答

2022-09-15 13:39

1当期销项税额的计算是
520000+42900+1300+52000=616200
当期可以抵扣进项税额是
104000+39000+156000+600+52000=351600
当期应交增值税的计算是
616200-351600

不睡月亮追问

2022-09-15 13:55

2.甲生产加工企业为增值税小规模纳税人，2022 年5月发生以下经济业务:↓
(1)购入生产经营用材料，买价100000 元，增值税税额 13000 元，运费 2000
元，全部价款以转账支票支付。材料已经验收入库。↓
(2)零售产品取得现金收入2060元。
(3)销售积压材料取得收入824 元。↓
(4)销售自产A产品2000件，每件售价103元，全部价款以一张银行汇票结
算。↓
(5)将自产的A产品500件，成本共30000元，作为福利发放给职工。↓
要求计算甲生产加工企业2022年5月应缴纳的增值税税额。