小规模纳税人的当月采购付款的成本发票下月收到，当月可以暂估结转成本吗？分录是什么？下月收到发票后怎样做冲销等后续分录？

雪云微 追问

2022-09-08 17:19

我当月已经银行存款付过款了，下月才收到发票，怎样暂估分录是？

郭老师 解答

2022-09-08 17:20

借预付账款，贷银行存款

借库存商品贷应付账款，借主营业务成本贷库存商品
下个月发票到了，借应付账款贷库存商品，
借库存商品借主营业务成本负数，

然后再做发票的，借库存商品贷预付
借主营业务成本贷库存商品。