跨年拿到的发票是增值税发票，比如，2016年10月份的水电费，在2016年10月份时没拿到发票，但是账上有做这笔费用，且是按照不含税的做。2017年2月份拿到了增值税专用发票，那么需不需要入账？还是汇算清缴时来调表不调账？如果需要调账的话，怎么入账？这个发票的进项税怎么办？如果这个发票是在汇算清缴后拿到的，又怎么做账务处理呢？

东梅 追问

2017-06-16 20:15

老师，我这只是举了一例子，要是真碰到这样的，真不知道怎么处理。如果是汇算清缴后拿到发票怎么做账

东梅 追问

2017-06-16 20:20

老师，我在你们的会计学堂上把这个问题问了N次，但是那位老师的回答都让我是一知半解，所以我一直没弄明白。你能不能直接给我说下怎么做，或者是要不要做会计分录？还是不用做，到了汇算清缴时，调整纳税明细表？如果要在账上做的话，那是怎么做会计分录？

方老师 解答

2017-06-16 20:29

汇算清缴后拿到发票，因为你去年已经做过费用处理，把发票直接附在上年凭证后面就可以，然后用凭证复印件补做增值税分录。汇算清缴时未取得该发票，已通过申报表进行调增处理。 
等17年如果要调减此笔费用的话要经税务机关批准后才能在税前扣除。

东梅 追问

2017-06-16 20:42

老师，如果汇算清缴后，拿到发票，已经超过了180天，那么这个进项税不能抵扣了，账务上怎么处理呢？

方老师 解答

2017-06-16 20:45

超过180天就不能抵扣了。 
借以前年度损益调整贷其他应付款 
借未分配利润贷以前年度损益调整