企业自建固定资产，外购的原材料的进项税是可以并且已经抵扣的，但是后因为固定资产用于免税项目，外购的原材料需要做进项转出吗？如果需要是按固定资产净值比例转出还是按已经抵扣过进项税额的货物全额转出呢？

借拖姐 追问

2022-09-08 09:57

固定资产只用于免税

张壹老师 解答

2022-09-08 10:04

你好，只用于免税，按固定资产的之前认证的所有进项税*（固定资产账面余值/固定资产入账价值）做进项转出

借拖姐 追问

2022-09-08 10:20

为啥不按已经抵扣过进项税额的货物全额转出呢

张壹老师 解答

2022-09-08 10:22

你好，如果是一开始就是用于免税的话，就是全部转出，如果是用过一段时间后再转为免税就是我给你写的按余值比例做进项转出