某居民企业为饮料制造企业，主营饮品的生产和销售业 务。其2018年主要业务如下: (1)共取得产品销售收入1000万元，一 项专利技术所 有权转让收入50万元，取得国债利息收入10万元，收到 某供应商的违约金5万元。 (2)企业实发合理的工资薪金支出150万元，职工福利 费支出20万元，拨缴工会经费5万元，职卫教育经费支出 7万元，补充养老保险费支出8万元。 (3)与企业经营活动有关的业务招待费支出为10万元。 为了打开知名度，聘请国内当红流量小生作为代言人， 发生广告费支出200万元，业务宣传费支出150万元。

某居民企业为饮料制造企业，主营饮品的生产和销售业务。其2018年主要业务如下:(1)共取得产品销售收入1000万元，一 项专利技术所有权转让收入50万元，取得国债利息收入10万元，收到某供应商的违约金5万元。(2)企业实发合理的工资薪金支出150万元，职工福利费支出20万元，拨缴工会经费5万元，职卫教育经费支出7万元，补充养老保险费支出8万元。(3)与企业经营活动有关的业务招待费支出为10万元。为了打开知名度，聘请国内当红流量小生作为代言人，发生广告费支出200万元，业务宣传费支出150万元。

答： 你现在具体的问题是什么？

老师，发现21年的记账凭证二级科目录错了，比如管理费用-业务招待费入到了业务宣传费，财务费用-短信费，入到了利息收入，这种情况，业务招待费我在汇算清缴的时候填5000表加上去了，这种情况下，21年的账务不动，22年需要更正吗？

答： 你好，只是明细错误可以不更正了，因为损益类年底余额也结转了

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

乙公司2020年取得销售收入950万元，出租设备收入20万元，自产产品发放给职工视同销售收入30万元，投资收益10万元，处置固定资产收益5万元，发生与其生产经营活动有关的业务招待费10万元，发生广告费和业务宣传费32万元。要求：1.计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额的计算基数。2.计算企业所得税前准予扣除的业务招待费。3.计算企业所得税前准予扣除的广告费和业务宣传费。

答： 您好 1.计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额的计算基数。 950%2B20%2B30=1000 2.计算企业所得税前准予扣除的业务招待费。 1000*5/1000=5 10*0.6=6 可以扣除5万 3.计算企业所得税前准予扣除的广告费和业务宣传费。 1000*0.15=150