今年补申报去年第二季度的收入，补缴了增值税和附加税，账务要怎么处理呢

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-06-15 16:33

您好，补缴税款时，借；应交税费-补交增值税，应交税费-应交附加税，贷；银行存款，计提时，借；以前年度损益调整，贷；应交税费-补交增值税，应交税费-应交附加税。

吴羊羊追问

2017-06-15 17:36

增值税不是不属于损益类吗，为什么要做进以前年度调整收入那部分要怎么做？

王雁鸣老师解答

2017-06-15 17:55

您好，是的，但是那是补交的上年度的增值税啊。收入那部分分录，借；现金或者银行存款，或者预收账款，贷：以前年度损益调整。计提增值税时，或者借；现金或者银行存款，或者预收账款，贷：以前年度损益调整，应交税费-应交增值税。

吴羊羊追问

2017-06-15 18:28

只要是涉及上一年度的都是要做以前年度损益调整的吗

王雁鸣老师解答

2017-06-15 18:32

您好，是的。

精选问题

请问养殖公司采购鱼苗的运输费、加油费、高速过问

借：消耗性生物资产--鱼苗--运输费/加油费/过路费（三级科目），贷：银行存款，销售时转入主营业务成本，借：在业务成本，贷：消耗性生物资产--鱼苗--运输费/加油费/过路费（三级科目）答
@董孝彬老师，关于刚才那个问题还是有疑问问

销售出去收取税点就得全额计算，计算方法不一样上面写了销售出去不收税钱，按差额答
我们报价给A价格是未税一台2360元，A报给B是含税31 问

一般纳税人，是一般纳税人答
公司委托外部单位开发的软件无形资产，会设计到哪问

公司委托外部开发软件无形资产，税务问题有：增值税：取得专票可抵进项（用于非应税项目等除外）；委托境外需代扣代缴。企业所得税：符合条件的开发费用，可资本化摊销或费用化扣除；若属研发，还能加计扣除。印花税：技术开发合同按所载金额 0.3‰贴花，区分经费和报酬的按报酬计税。附加税费：以实缴增值税为基，交城建税、教育费附加、地方教育附加，税率依当地规定。答
我们报价给A价格是未税一台2360元，A报给B是含税31 问

先算你方报价的含税价：2360×1.13=2666.8 元差价总额：3100-2666.8=433.2 元扣除多缴的增值税及附加（约 56.81 元）后，应退 A：433.2-56.81≈376.39 元答

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