跨年拿到发票且是增值税专用发票，比如，2016年10月份的水电费，在2016年10月份暂估了这笔费用，且暂估金额是不含税的。2017年2月份拿到了增值税专用发票，怎么入账？这个税怎么办？汇算清缴时怎么处理？

东梅 追问

2017-06-14 20:01

老师，会计分录怎么做？是不是需要用“以前年度损益调整”科目核算？

淑女老师 解答

2017-06-15 12:44

你好，是原来的凭证用负数做一笔，再按照发票补做一笔，总数是零

东梅 追问

2017-06-16 09:30

老师，我知道要冲销原来做的赁证，但是补做的凭证，会计科目要不要用“以前年度损益调整”。因为这是跨年了

淑女老师 解答

2017-06-16 09:41

你好，不要用，否则你的管理费用在本期就是负数了，都用管理费用核算合计为零

东梅 追问

2017-06-16 10:26

为什么不要用呢？怎么会是负数呢？那么什么情况下才能用”以前年度损益调整“

淑女老师 解答

2017-06-16 13:07

以前年度损益调整是调整以前年度的损益类科目。暂估一般都是冲回原来凭证，按照发票重新入。这个你也可以通过，但是只做差额的部分