请问老师，这道题2、3问计算代收代缴消费税时，为啥不扣扣除外购的素板和原木呢（已交消费税），并且和第4小问计算留存仓库的消费税计算方法也不同，没有考虑材料成本和加工费

女王国际-英英即Lucy 追问

2022-08-30 11:27

请问老师说的哪里指自己连续加工生产，不包括委托加工呢？
就是委托加工代收代扣消费税不能扣除前一环节缴纳的消费税，自己连续加工生产才能扣除前一环节缴纳的消费税吗？

朴老师 解答

2022-08-30 11:29

同学你好
委托加工代收代扣消费税不能扣除前一环节缴纳的消费税,这里指的是自己连续加工生产,不包括委托加工

女王国际-英英即Lucy 追问

2022-08-30 11:45

也就是说所有的委托加工，代收代扣消费税都不能扣除前一环节缴纳的消费税,对吗

朴老师 解答

2022-08-30 11:47

对的

可以这样理解的

女王国际-英英即Lucy 追问

2022-08-30 11:50

好的，谢谢老师。那为啥不同于第4小问，通过材料成本和加工费来计算，而是通过销售额计算呢？

朴老师 解答

2022-08-30 11:53

同学你好
因为消费税是价内税，需要换算组成计税价格

女王国际-英英即Lucy 追问

2022-08-30 13:34

2、3问是通过销售额来算，第4问是通过材料成本和加工费组成计税价来算，为啥不一样呢

朴老师 解答

2022-08-30 13:40

同学你好
消费税组成计税价格，消费税是价内税，就是价格中包括消费税，材料成本和加工费，再加上消费税才是购入价格，除以1-税率的意思就是材料成本加上加工费除以所占比例计算出价格，

女王国际-英英即Lucy 追问

2022-08-30 13:48

请问老师为什么2、3问和第4 问计算方法不一样

朴老师 解答

2022-08-30 13:51

因为一个是委托加工代扣代缴的

一个是没有然后这个是价内税

女王国际-英英即Lucy 追问

2022-08-30 13:54

老师指的是啥没有呢

朴老师 解答

2022-08-30 14:03

同学你好
第四个业务没有代扣代缴

女王国际-英英即Lucy 追问

2022-08-30 16:52

委托加工代扣代缴的第2、3 问，为啥不用/(1-消费税税率)，而是直接算呢？

朴老师 解答

2022-08-30 16:55

同学你好
委托加工消费税是受托方按加工完成后的组成计税价格代收代缴的，纳税的实际是委托方

女王国际-英英即Lucy 追问

2022-08-30 18:17

不太明白这里纳税的实际是委托方和/(1-消费税税率)有啥关系呢

朴老师 解答

2022-08-30 19:56

这个就是委托方和受托方不一样