老师好！请问能否回复以下1~4的疑问： 一般纳税人，将外购产品用于交际应酬，该产品外购时不含税公允价格为50万元。 1、将外购产品用于交际应酬，在会计上是否视同销售？ 2、将外购产品用于交际应酬，在税法上是否视同销售？ 3、请问这50万元，是否要计入业务招待费的计算基数？ 4、在计算企业所得税应纳税所得额时，税法上要不要调增50万元？

珍 追问

2022-08-30 09:22

请问第4点，如何看计算？是什么意思？

小林老师 解答

2022-08-30 09:23

您好，做业务招待费，看收入基数以及业务招待费金额

珍 追问

2022-08-30 09:23

因为个人觉得，税法上即然要将50万元计入业务招待费的计算基数，为何有时在计算企业所得税应纳税所得额时，不调增50万元？

小林老师 解答

2022-08-30 09:26

您好，就是业务招待费也是限额计算比例扣除

珍 追问

2022-08-30 09:27

我知道业务招待费的扣除限额（实际发生60%或销售收入的0.5%）。我是问：税法上即然要将50万元计入业务招待费的计算基数，为何有时在计算企业所得税应纳税所得额时，不调增50万元？

小林老师 解答

2022-08-30 09:30

您好，两个口径问题，企业所得税同时做视同销售收入和视同销售成本

珍 追问

2022-08-30 09:37

意思是：应纳税所得额，视同销售收入要调增50万元，但也要结转销售成本，调减50万元， 这样一增一减。
对吗？

小林老师 解答

2022-08-30 09:39

您好，是的，您的理解非常正确

珍 追问

2022-08-30 15:33

明白，谢谢。另外，纳税人支付的道路通行费，按收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。请问市内取得的交通票据（地铁、公车）、滴滴发票，可以抵扣增值税吗？

小林老师 解答

2022-08-30 15:43

您好，取得的交通票据（地铁、公车）、滴滴发票，麻烦一样发一个图片，具体分析

珍 追问

2022-08-30 15:50

滴滴发票上传不了，发票上没有企业员工姓名的

小林老师 解答

2022-08-30 15:50

您好，滴滴若发票体现增值税金额，就是按发票增值税金额抵扣

珍 追问

2022-08-30 15:51

是在滴滴平台上开具的那种发票（普票）

小林老师 解答

2022-08-30 17:32

您好，是的，那您看发票增值税金额做进项税